Tại sao kiểm toán nội bộ lại cần thiết cho ngân hàng?

Tại sao kiểm toán nội bộ lại cần thiết cho ngân hàng?

Ngân hàng là trung tâm của các giao dịch tài chính và chịu trách nhiệm quản lý lượng tiền lớn trong hệ thống kinh tế. Vì vậy, rủi ro và sự sai lệch trong hoạt động là điều khó tránh khỏi, và điều này tạo ra nhu cầu cấp thiết cần có một hệ thống kiểm tra mạnh mẽ để đảm bảo an toàn và uy tín.

Quản lý rủi ro: Với nhiều hoạt động phức tạp diễn ra mỗi ngày, ngân hàng cần phải xác định và quản lý rủi ro một cách hiệu quả. Kiểm toán nội bộ giúp xác định những rủi ro tiềm tàng trong hệ thống quản lý và đề xuất phương án khắc phục.

Bảo vệ tài sản: Kiểm toán nội bộ giúp bảo vệ tài sản của ngân hàng bằng cách xác nhận tính chính xác của các dữ liệu tài chính và đảm bảo rằng nguồn lực của ngân hàng được sử dụng một cách hiệu quả nhất.

Cải thiện hiệu quả hoạt động: Đội ngũ kiểm toán nội bộ không chỉ phát hiện ra những lỗi và vụ việc gian lận, mà còn giúp ngân hàng cải thiện các quy trình và thủ tục để cung cấp dịch vụ tốt hơn cho khách hàng.

Đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định: Ngân hàng cần tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành, và kiểm toán nội bộ đóng vai trò như một hệ thống cảnh báo sớm các sai phạm tiềm ẩn.

Xem thêm: Làm thế nào đánh giá rủi ro và đưa ra ưu tiên trong kế hoạch kiểm toán?

Tại sao kiểm toán nội bộ lại cần thiết cho ngân hàng? (Hình từ Internet)

Quy trình kiểm toán nội bộ ngân hàng như thế nào?

Kiểm toán nội bộ ngân hàng thường bao gồm các bước sau đây:

Lên kế hoạch kiểm toán: Lên kế hoạch là bước quan trọng nhất để xác định phạm vi, mục tiêu và phương pháp tiếp cận của kiểm toán. Điều này bao gồm việc xác định các lĩnh vực chiến lược cần kiểm tra và các rủi ro tiềm tàng.

Thực hiện kiểm toán: Ở bước này, các kiểm toán viên sẽ thu thập và kiểm tra các hồ sơ, dữ liệu tài chính và hoạt động của ngân hàng thông qua các phương pháp khảo sát, phỏng vấn hoặc kiểm tra thực tế.

Đánh giá và phân tích: Các kiểm toán viên sẽ phân tích dữ liệu thu thập được để xác định các sai phạm và đánh giá hiệu quả của các quy trình kiểm soát.

Báo cáo kiểm toán: Sau khi hoàn thành thu thập và phân tích dữ liệu, kiểm toán viên sẽ tổng hợp các phát hiện và lập báo cáo kiểm toán. Báo cáo này sẽ được chuyển đến ban lãnh đạo và ủy ban kiểm toán để thảo luận về các phát hiện, cùng với các khuyến nghị và giải pháp đề xuất.

Theo dõi và đánh giá cải tiến: Các kiến nghị từ báo cáo kiểm toán cần được triển khai và theo dõi để đảm bảo rằng ngân hàng đã có những cải tiến dựa trên các khuyến cáo của kiểm toán.

Đối mặt với thách thức trong kiểm toán nội bộ ngân hàng là gì?

Việc kiểm toán không phải lúc nào cũng trôi chảy, các ngân hàng thường phải đối mặt với nhiều thách thức trong quá trình thực hiện.

- Sự phức tạp của hệ thống ngân hàng: Ngân hàng là môi trường rất phức tạp với nhiều sản phẩm tài chính khác nhau, khiến cho việc đánh giá và kiểm soát trở nên khó khăn hơn.

- Quản lý rủi ro gia tăng: Ngân hàng phải xử lý nhiều loại rủi ro khác nhau từ rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản đến rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường và nhiều hơn nữa. Điều này đòi hỏi các kiểm toán viên phải có kiến thức chuyên sâu và liên tục cập nhật kiến thức.

- Sự thay đổi liên tục của quy định pháp lý: Các quy định pháp lý thường xuyên thay đổi đòi hỏi ngân hàng phải nhanh chóng thích nghi trong khi vẫn đảm bảo tuân thủ đầy đủ.

- Nhân lực chất lượng cao: Việc tuyển dụng và đào tạo kiểm toán viên nội bộ có trình độ cao và kinh nghiệm là một thách thức không nhỏ đối với bất kỳ ngân hàng nào.

Các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động kiểm toán nội bộ Ngân hàng được quy định như thế nào?

Căn cứ theo Điều 17 Thông tư 06/2020/TT-NHNN quy định hoạt động kiểm toán nội bộ nghiêm cấm các hành vi sau:

[1] Nghiêm cấm các hành vi sau đây đối với Vụ Kiểm toán nội bộ, Trưởng Đoàn và các thành viên Đoàn kiểm toán:

- Sách nhiễu, gây khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán.

- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để vụ lợi.

- Can thiệp trái pháp luật vào hoạt động bình thường của đơn vị được kiểm toán.

- Thông đồng, móc nối với đơn vị được kiểm toán để làm sai lệch nội dung của các thông tin được kiểm toán.

- Nhận hối lộ.

- Tiết lộ bí mật nhà nước, bí mật của đơn vị được kiểm toán; tiết lộ thông tin, tình hình và kết quả kiểm toán khi chưa được ban hành hoặc công bố chính thức.

- Báo cáo sai lệch, không đầy đủ kết quả kiểm toán.

- Thực hiện các hành vi khác trái với quy định của pháp luật và của Ngân hàng Nhà nước.

[2] Nghiêm cấm các hành vi sau đây đối với đơn vị được kiểm toán và các tổ chức, cá nhân có liên quan:

- Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu (bao gồm cả thông tin, tài liệu có độ mật) liên quan đến kế hoạch, nội dung kiểm toán theo yêu cầu của Vụ Kiểm toán nội bộ, Đoàn kiểm toán nội bộ.

- Cản trở, gây khó khăn cho công việc kiểm toán nội bộ.

- Báo cáo sai lệch, không trung thực, không đầy đủ, không kịp thời hoặc thiếu khách quan các thông tin, số liệu liên quan đến nội dung kiểm toán nội bộ.

- Mua chuộc, hối lộ Đoàn kiểm toán.

- Che giấu các hành vi vi phạm pháp luật về tài sản, tài chính, ngân sách.

- Các hành vi bị nghiêm cấm khác theo quy định của pháp luật và của Ngân hàng Nhà nước.

[3] Nghiêm cấm các tổ chức, cá nhân can thiệp trái pháp luật vào hoạt động kiểm toán nội bộ.

Xem thêm: Kiểm toán có những mục tiêu gì và 7 mục tiêu kiểm toán là gì?