Hướng dẫn cách nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 siêu đơn giản?

Những cách nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 cho tất cả đối tượng siêu đơn giản?

Dưới đây là hướng dẫn cách nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 siêu đơn giản như sau:

Bước 1: Xác định đối tượng phải quyết toán thuế

Theo quy định tại Mục I Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, các đối tượng sau phải thực hiện quyết toán thuế TNCN:

- Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.

- Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý: Các đối tượng thuộc Mục II Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế

Theo quy định tại Mục IV Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp thực hiện với cơ quan thuế bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 02/QTT-TNCN, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN, ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

- Bản sao (hoặc ảnh chụp từ bản chính) chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).

Trường hợp đặc biệt:

- Nếu tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động và không cấp chứng từ khấu trừ thuế, cơ quan thuế sẽ xem xét xử lý hồ sơ quyết toán dựa trên cơ sở dữ liệu của ngành thuế.

- Nếu sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, người nộp thuế có thể tự in bản giấy từ chứng từ điện tử do tổ chức trả thu nhập cung cấp.

- Các tài liệu bổ sung (nếu có):

+ Bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế (nêu rõ số thuế đã nộp theo tờ khai thuế nào) hoặc bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài.

+ Bản sao hóa đơn, chứng từ chứng minh các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học.

+ Tài liệu chứng minh số tiền đã nhận từ đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài, áp dụng với cá nhân có thu nhập từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán hoặc nhận thu nhập từ nước ngoài.

+ Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc, nếu cá nhân chưa thực hiện đăng ký nhưng muốn tính giảm trừ gia cảnh khi quyết toán thuế.

Hồ sơ quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, tổ chức, cá nhân trả thu nhập cần chuẩn bị các tài liệu sau khi thực hiện quyết toán thuế TNCN:

- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần (Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần (Mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Hồ sơ quyết toán thuế đối với cá nhân ủy quyền quyết toán

Cá nhân thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị:

- Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2021).

Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán thuế

Theo Mục 2 Mục IV Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 và Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có thể thực hiện nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo các phương thức sau:

- Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế.

- Gửi hồ sơ qua bưu điện đến cơ quan thuế quản lý.

- Nộp hồ sơ điện tử thông qua các cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.

Lưu ý về thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế

Căn cứ Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN như sau:

- Tổ chức chi trả thu nhập: Hạn chót là ngày 31/3/2025.

- Cá nhân tự quyết toán: Hạn chót là ngày 02/5/2025 (do ngày 30/4 là ngày nghỉ lễ).

Bước 4: Chờ kết quả xử lý hồ sơ

Sau khi nộp hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận, kiểm tra và xử lý hồ sơ quyết toán thuế. Nếu hồ sơ hợp lệ, cá nhân/tổ chức sẽ nhận được kết quả theo quy định. Trong trường hợp cần bổ sung hoặc điều chỉnh, cơ quan thuế sẽ có thông báo hướng dẫn cụ thể.

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn cách nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 siêu đơn giản

Danh mục toàn bộ mẫu trong hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Hướng dẫn cách nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 siêu đơn giản?

Thời gian gia hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2024 đến bao giờ?

Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với kỳ tính thuế 2024 như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

...

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm, tức là ngày 31/03/2025.

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế, tức là ngày 30/04/2025. Tuy nhiên, ngày 30/4/2024 và ngày 1/5/2025 là ngày nghỉ lễ theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024 (lịch nghỉ lễ 30 tháng 4 và 1 tháng 5 năm 2025 đối với công chức, viên chức là từ ngày 30/4/2025 đến ngày 04/05/2025 là từ thứ tư đến chủ nhật, tổng cộng 05 ngày liên tục).

Đồng thời, căn cứ quy định tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

3. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.

4. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Theo quy định trên thì có thể gian hạn thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN 2024 là 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế. Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN 2024 cụ thể như sau:

- 60 ngày kể từ ngày 31/03/2025 đối với hồ sơ quyết toán thuế năm

- 60 ngày kể từ ngày 05/05/2025 đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

Cá nhân chậm nộp quyết toán thuế TNCN có bị phạt dù có thuế được hoàn không?

Căn cứ khoản 2 Điều 141 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

Hành vi vi phạm thủ tục thuế

...

2. Không xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;

b) Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà có phát sinh số tiền thuế được hoàn;

c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã bị ấn định thuế theo quy định tại Điều 51 của Luật này.

3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Như vậy, trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN mà có phát sinh số tiền thuế được hoàn thì không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.