Chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT điền như thế nào?

Chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT điền như thế nào?

Mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) mẫu số 01/GTGT là mẫu được ban hành kèm theo Phụ lục II của Thông tư số 80/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành. Đây là mẫu tờ khai áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ, có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.

Tải về Mẫu số 01/GTGT

Dưới đây là hướng dẫn cách điền Chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT mẫu số 01/GTGT, theo đúng quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC:

[1] Vị trí và mục đích của chỉ tiêu [37] và [38]

- Chỉ tiêu [37] – Điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

- Chỉ tiêu [38] – Điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

- Hai chỉ tiêu này dùng để khai điều chỉnh số thuế GTGT được khấu trừ khi:

+ Doanh nghiệp đã lập Tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS cho kỳ tính thuế trước đó

+ Hoặc khi có quyết định xử lý, kết luận thanh tra, kiểm tra thuế của cơ quan thuế

[2] Nguồn số liệu để điền

- Lấy từ Chỉ tiêu II – Điều chỉnh tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ trên Tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS

- Nếu có quyết định của cơ quan thuế, thì không cần nộp tờ khai bổ sung, nhưng phải khai vào chỉ tiêu 37 hoặc 38 tại kỳ tính thuế nhận được quyết định

[3] Cách điền cụ thể

- Nếu điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ (do khai sai tăng số thuế đầu vào kỳ trước), thì ghi số tiền vào chỉ tiêu [37]

- Nếu điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ (do khai thiếu số thuế đầu vào kỳ trước), thì ghi số tiền vào chỉ tiêu [38]

*Chỉ điền một trong hai chỉ tiêu tùy theo trường hợp, không điền đồng thời cả hai.

[4] Ví dụ minh họa

Ví dụ 1:

Doanh nghiệp phát hiện đã kê khai thừa 10.000.000 đồng thuế GTGT được khấu trừ ở kỳ tháng 01/2024, và đã lập tờ khai bổ sung mẫu 01/KHBS trong tháng 05/2024.

Tại kỳ tháng 05/2024, trên tờ khai thuế mẫu 01/GTGT, ghi:

- Chỉ tiêu [37]: 10.000.000

- Chỉ tiêu [38]: không ghi

Ví dụ 2:

Doanh nghiệp khai thiếu 7.000.000 đồng thuế GTGT được khấu trừ ở quý I/2024 và đã lập tờ khai bổ sung trong quý II/2024.

Tại kỳ khai quý II/2024, ghi:

- Chỉ tiêu [38]: 7.000.000

- Chỉ tiêu [37]: không ghi

[5] Một số lưu ý khi kê khai chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT

Chỉ tiêu [37] và [38] không dùng để điều chỉnh thuế đầu ra, chỉ áp dụng cho phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

- Nếu kê khai bổ sung nhiều kỳ, tổng hợp toàn bộ số điều chỉnh vào chỉ tiêu tương ứng của kỳ khai hiện tại

- Nên lưu lại tờ khai bổ sung mẫu 01/KHBS làm căn cứ giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra

Chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT điền như thế nào?

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 04 2025 là khi nào?

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 4 năm 2025 được quy định tại Điều 55 Luật Quản lý Thuế 2019 cụ thể như sau:

Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

...

Bên cạnh đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019 cụ thể như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

...

Thông qua quy định trên thì đối với tờ khai thuế theo tháng có thời hạn nộp là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng. Như vậy, thời gian nộp tờ khai thuế GTGT tháng 4 năm 2025 chậm nhất là ngày 20/5/2025.