[Chi tiết] Cách điền tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT-TT80 đơn giản nhất cho dân kế toán?

[Chi tiết] Cách điền tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT-TT80 đơn giản nhất cho dân kế toán?

Tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT được quy định tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được áp dụng với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Tải về mẫu số 04/GTGT-TT80

Tờ khai gồm hai phần chính:

- Phần A: Khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

- Phần B: (Nếu có) Khai riêng khoản thu hộ do cơ quan Nhà nước giao

Hướng dẫn điền phần A

[21] – Doanh thu chịu thuế suất 0% và doanh thu không chịu thuế

Tổng doanh thu xuất khẩu, dịch vụ không chịu thuế, doanh thu miễn thuế…

[22] – Doanh thu chịu thuế (trừ 0%) của nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa

[23] – Số thuế phải nộp cho nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa

Công thức: 23 = 22 × 1%

[24] – Doanh thu chịu thuế (trừ 0%) của nhóm dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

[25] – Số thuế phải nộp cho nhóm dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

Công thức: 25 = 24 × 5%

[26] – Doanh thu chịu thuế (trừ 0%) của nhóm sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu

[27] – Số thuế phải nộp cho nhóm này

Công thức: 27 = 26 × 3%

[28] – Doanh thu chịu thuế (trừ 0%) của hoạt động kinh doanh khác

[29] – Số thuế phải nộp cho hoạt động kinh doanh khác

Công thức: 29 = 28 × 2%

[30] – Tổng doanh thu chịu thuế (trừ 0%)

Công thức: 30 = 22 + 24 + 26 + 28

[31] – Tổng số thuế GTGT phải nộp

Công thức: 31 = 23 + 25 + 27 + 29

[32] – Tổng doanh thu trước thuế

Công thức: 32 = 21 + 30

Hướng dẫn điền phần B (nếu có)

Chỉ thực hiện khi có khoản thu hộ do cơ quan Nhà nước giao (Điểm c, Khoản 2, Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Tích chọn ô “Khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền giao”.

[33] – Doanh thu của khoản thu hộ

[34] – Thuế suất GTGT áp dụng cho khoản thu hộ

[35] – Số thuế phải nộp của khoản thu hộ

Công thức: 35 = 33 × 34

[36] – Tổng doanh thu khoản thu hộ

Công thức: 36 = tổng cộng tất cả chỉ tiêu 33 theo từng dòng

[37] – Tổng số thuế khoản thu hộ

Công thức: 37 = tổng cộng tất cả chỉ tiêu 35 theo từng dòng

Các lưu ý chung khi điền tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT-TT80

- Luôn kiểm tra lại công thức trước khi xuất tờ khai.

- Nếu doanh nghiệp có nhiều địa điểm kinh doanh ở tỉnh khác, chỉ kê khai một đơn vị đại diện vào các chỉ tiêu [09], [10], [11].

- Xuất file XML từ phần mềm HTKK và nộp qua Cổng Thuế điện tử đúng hạn.

- Lưu trữ tờ khai và biên lai nộp thuế để đối chiếu khi được yêu cầu.

[Chi tiết] Cách điền tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT-TT80 đơn giản nhất cho dân kế toán?

Hiện nay, những người không được làm kế toán gồm những ai?

Căn cứ theo Điều 52 Luật Kế toán 2015 có quy định cụ thể về những người không được làm kế toán như sau:

[1] Người chưa thành niên; người bị Tòa án tuyên bố hạn chế hoặc mất năng lực hành vi dân sự; người đang phải chấp hành biện pháp đưa vào cơ sở giáo dục bắt buộc, cơ sở cai nghiện bắt buộc.

[2] Người đang bị cấm hành nghề kế toán theo bản án hoặc quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật; người đang bị truy cứu trách nhiệm hình sự; người đang phải chấp hành hình phạt tù hoặc đã bị kết án về một trong các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế, tội phạm về chức vụ liên quan đến tài chính, kế toán mà chưa được xóa án tích.

[3] Cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, vợ, chồng, con đẻ, con nuôi, anh, chị, em ruột của người đại diện theo pháp luật, của người đứng đầu, của giám đốc, tổng giám đốc và của cấp phó của người đứng đầu, phó giám đốc, phó tổng giám đốc phụ trách công tác tài chính - kế toán, kế toán trưởng trong cùng một đơn vị kế toán, trừ doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn do một cá nhân làm chủ sở hữu và các trường hợp khác do Chính phủ quy định.

[4] Người đang là người quản lý, điều hành, thủ kho, thủ quỹ, người mua, bán tài sản trong cùng một đơn vị kế toán, trừ trong doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn do một cá nhân làm chủ sở hữu và các trường hợp khác do Chính phủ quy định.