Giảm trừ gia cảnh có thay đổi thuế thu nhập cá nhân không?

Giảm trừ gia cảnh có thay đổi thuế thu nhập cá nhân không?

Việc thay đổi mức giảm trừ gia cảnh sẽ làm thay đổi số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp.

Cụ thể như sau:

Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ khỏi thu nhập trước khi tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Sau khi trừ khoản này và các khoản bảo hiểm bắt buộc thì phần còn lại mới dùng để tính thuế. Vì vậy:

- Giảm trừ gia cảnh tăng → thu nhập tính thuế giảm → số thuế phải nộp giảm.

- Giảm trừ gia cảnh giảm → thu nhập tính thuế tăng → thuế phải nộp tăng.

Căn cứ vào Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 thì mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 như sau:

- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (trước đây 11 triệu).

- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng (trước đây 4,4 triệu).

Ví dụ:

- Giả sử sau khi trừ bảo hiểm, một người có thu nhập 20 triệu/tháng và không có người phụ thuộc:

- Giả sử sau khi trừ bảo hiểm, một người có thu nhập 25 triệu/tháng và có 1 người phụ thuộc:

Như vậy, thay đổi mức giảm trừ gia cảnh không thay đổi thuế suất. Nhưng làm thay đổi thu nhập tính thuế, nên số thuế TNCN phải nộp sẽ thay đổi (thường là giảm).

Giảm trừ gia cảnh có thay đổi thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet) 

Thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

Căn cứ tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định:

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

...

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

b) Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;

c) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.

...

Theo đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế thu nhập cá nhân gồm:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.