Doanh nghiệp đầu tư vào Trung tâm tài chính quốc tế được hưởng ưu đãi thuế TNDN như thế nào theo Nghị quyết 222/2025/QH15?

Doanh nghiệp đầu tư vào Trung tâm tài chính quốc tế được hưởng ưu đãi thuế TNDN như thế nào theo Nghị quyết 222/2025/QH15?

Căn cứ khoản 1 Điều 19 Nghị quyết 222/2025/QH15 quy định về chính sách thuế áp dụng cho Trung tâm tài chính quốc tế như sau:

Chính sách thuế áp dụng cho Trung tâm tài chính quốc tế

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp

a) Thu nhập của doanh nghiệp từ việc thực hiện dự án đầu tư mới phát sinh tại địa bàn Trung tâm tài chính quốc tế thuộc ngành, nghề ưu tiên phát triển vào Trung tâm tài chính quốc tế được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong 30 năm, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp tối đa không quá 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo;

b) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới phát sinh tại địa bàn Trung tâm tài chính quốc tế không thuộc ngành, nghề ưu tiên phát triển vào Trung tâm tài chính quốc tế được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 15% trong thời gian 15 năm, miễn thuế tối đa không quá 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo;

c) Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư đáp ứng điều kiện được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khác nhau đối với cùng một dự án đầu tư thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp có lợi nhất. Trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mở rộng thì áp dụng ưu đãi thuế theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.

Việc xác định thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi, thời gian được miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại khoản này thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

...

Như vậy, theo quy định, doanh nghiệp đầu tư vào Trung tâm tài chính quốc tế được hưởng ưu đãi thuế TNDN như sau:

- Đối với doanh nghiệp có thu nhập từ đầu tư thuộc ngành, nghề ưu tiên phát triển vào Trung tâm tài chính quốc tế:

+ Được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong 30 năm;

+ Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp tối đa không quá 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo.

- Đối với doanh nghiệp có thu nhập từ đầu tư không thuộc ngành, nghề ưu tiên phát triển vào Trung tâm tài chính quốc tế:

+ Được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 15% trong thời gian 15 năm;

+ Được miễn thuế tối đa không quá 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo.

Nghị quyết 222/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/9/2025.

Doanh nghiệp đầu tư vào Trung tâm tài chính quốc tế được hưởng ưu đãi thuế TNDN như thế nào theo Nghị quyết 222/2025/QH15? (Hình ảnh Internet)

Các khoản thu nhập nào được xác định là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025?

Căn cứ khoản 1, 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và 14 loại thu nhập khác sau đây:

(1) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán;

(2) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản;

(3) Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản;

(4) Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá, trừ bất động sản;

(5) Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ;

(6) Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng;

(7) Khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí được trừ; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót nay phát hiện ra;

Xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào từ 01/10/2025?

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:

- Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định như sau:

- Thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được xác định như sau:

Lưu ý:

- Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư không bù trừ với thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế).

Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất, kinh doanh còn thu nhập.

- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế, không được bù trừ lỗ, lãi với hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

>> Xem thêm:  Từ 01/10/2025, được miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ hoạt động giáo dục nghề nghiệp dành riêng cho người khuyết tật?