Cách kê khai mẫu 05/KK-TNCN chi tiết từng chỉ tiêu cho nhân sự ngành kế toán – thuế?

Chi tiết cách kê khai mẫu 05/KK-TNCN cho nhân sự kế toán – thuế mới vào nghề? Hạn chót nộp tờ khai thuế theo tháng kế toán, nhân sự cần nhớ là ngày nào?

Đăng bài: 16:30 29/05/2025

Cách kê khai mẫu 05/KK-TNCN chi tiết từng chỉ tiêu cho nhân sự ngành kế toán – thuế?

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công là Mẫu 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Tải về mẫu 05/KK-TNCN

- Lưu ý khi khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công

+ Tờ khai này chỉ áp dụng đối với tổ chức, cá nhân phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân trong tháng/quý, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.

+ Kỳ khai thuế theo tháng áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng hoặc trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập lựa chọn khai thuế theo tháng.

+ Kỳ khai thuế theo quý áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, bao gồm cả tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

Dưới đây là cách kê khai mẫu 05/KK-TNCN chi tiết từng chỉ tiêu cho nhân sự ngành kế toán – thuế như sau:

Thông tin chung (chỉ tiêu từ [01] đến [15])

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ “Tháng … năm …” hoặc “Quý … năm …”

[02] Lần đầu: Đánh dấu nếu là tờ khai lần đầu.

[03] Bổ sung lần thứ: Ghi rõ nếu là tờ khai điều chỉnh bổ sung.

[04] đến [11]: Thông tin của người nộp thuế (tên, mã số thuế, địa chỉ, liên hệ).

[12] đến [14]: Thông tin đại lý thuế nếu có.

[15]: Đánh dấu nếu có phân bổ thuế tại địa bàn khác nơi trụ sở chính.

Các chỉ tiêu kê khai chi tiết (Từ chỉ tiêu [16] đến [32])

Chỉ tiêu	Giải thích / Hướng dẫn
[16] Tổng số người lao động	Bao gồm tất cả các cá nhân nhận thu nhập trong kỳ kê khai (dù có bị khấu trừ thuế hay không, cư trú hay không cư trú).
[17] Trong đó: Cá nhân cư trú có HĐLĐ ≥ 3 tháng	Chỉ tính người cư trú, có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, nhận lương trong kỳ.
[18] Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế	= [19] + [20]; phần mềm HTKK tự tổng.
[19] Cá nhân cư trú	Chỉ tính người cư trú bị khấu trừ thuế trong kỳ.
[20] Cá nhân không cư trú	Người không cư trú nhưng có thu nhập và bị khấu trừ thuế.
[21] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân	= [22] + [23]; phần mềm HTKK tự tổng.
[22] Cá nhân cư trú	Tổng lương – Các khoản miễn thuế theo quy định.
[23] Cá nhân không cư trú	Tương tự như trên, nhưng cho người không cư trú.
[24] Tổng thu nhập từ phí bảo hiểm nhân thọ…	Chỉ kê phần thu nhập từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, không bắt buộc từ DN nước ngoài.
[25] Tổng thu nhập được miễn theo Hợp đồng dầu khí	Áp dụng cho đơn vị hoạt động trong lĩnh vực dầu khí nếu có.
[26] Tổng thu nhập phải khấu trừ thuế	= [27] + [28]; chỉ tính phần thu nhập nằm trong diện phải khấu trừ thuế.
[27] Cá nhân cư trú	Tổng phần thu nhập của người cư trú phải khấu trừ thuế.
[28] Cá nhân không cư trú	Như trên với người không cư trú.
[29] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ	= [30] + [31] (phần mềm tự tổng).
[30] Cá nhân cư trú	Tổng số thuế đã khấu trừ trong kỳ.
[31] Cá nhân không cư trú	Như trên với người không cư trú.
[32] Thuế đã khấu trừ từ phí bảo hiểm nhân thọ…	Kê khai riêng phần thuế từ thu nhập bảo hiểm nhân thọ không bắt buộc từ DN không thành lập tại VN.

Cách kê khai mẫu 05/KK-TNCN chi tiết từng chỉ tiêu cho nhân sự ngành kế toán – thuế?

Cách kê khai mẫu 05/KK-TNCN chi tiết từng chỉ tiêu cho nhân sự ngành kế toán – thuế?

Hạn chót nộp tờ khai thuế theo tháng kế toán, nhân sự cần nhớ là ngày nào?

Căn cứ tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019 thì hạn chót nộp tờ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

.....

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Ví dụ: thời hạn nộp tờ khai thuế của tháng 5/2025 chậm nhất là ngày 20/6/2024.

Như vậy, theo quy định nêu trên, thời gian nộp tờ khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

10 Võ Phi

Từ khóa: Mẫu 05/KK-TNCN Cách kê khai mẫu 05/KK-TNCN Ngành kế toán Nhân sự ngành kế toán Tờ khai thuế Hạn chót nộp tờ khai thuế

- Nội dung nêu trên được NhanSu.vn biên soạn và chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế thông tin chính thức từ nhà tuyển dụng;

- Điều khoản được áp dụng (nếu có) có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc. Quý khách vui lòng kiểm tra lại trước khi áp dụng;

- Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền, nội dung của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ email hotrophaply@NhanSu.vn;

Cách kê khai mẫu 05/KK-TNCN chi tiết từng chỉ tiêu cho nhân sự ngành kế toán – thuế?

Nội dung chính