Quyết định 1554/QĐ-KTNN năm 2026 quy định về tiêu chí, thang điểm đánh giá, tiêu chuẩn xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán và Đoàn kiểm toán Nhà nước do Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

Số: 1554/QĐ-KTNN

Hà Nội, ngày 10 tháng 9 năm 2026

Nơi nhận:
- Lãnh đạo KTNN;
- Các đơn vị trực thuộc KTNN;
- Lưu: VT, CS (02).

KT. TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
PHÓ TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC




Doãn Anh Thơ

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

Số: 1554/QĐ-KTNN

Hà Nội, ngày 10 tháng 9 năm 2026

Nơi nhận:
- Lãnh đạo KTNN;
- Các đơn vị trực thuộc KTNN;
- Lưu: VT, CS (02).

KT. TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
PHÓ TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC




Doãn Anh Thơ

TT

Tiêu chí chấm điểm

Điểm tối đa

Gợi ý điểm trừ

I. Điểm phần tiêu chí chung

65

1

Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:

25

-

Tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ

5

Trừ 5 điểm đối với lỗi vi phạm chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định

-

Tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)

10

Trừ 10 điểm đối với lỗi vi phạm về đạo đức công vụ chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định

-

Tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN

5

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần vi phạm

-

Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định

2

Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần báo cáo chậm hoặc không đầy đủ

-

Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định

3

Trừ từ 1 đến 2 điểm/chậm ứng dụng hoặc ứng dụng CNTT không đầy đủ

2

Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:

38

-

Thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN

10

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần thực hiện không đúng phân công theo kế hoạch; trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán không phù hợp

-

Ghi chép nhật ký kiểm toán đầy đủ, logic

8

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đầy đủ, không kịp thời; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đúng theo quy định của mẫu biểu, không logic giữa các ngày, giữa các tài liệu kiểm toán

-

Lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán theo quy định

5

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi tổng hợp số liệu, kết quả không đầy đủ; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi trình bày không theo mẫu biểu, không logic

-

Thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán

15

Trừ từ 5 đến 7 điểm/1 phát hiện kiểm toán không thu thập bằng chứng kiểm toán hoặc bỏ sót kết quả kiểm toán; trừ từ 3 đến 5 điểm/1 phát hiện lưu trữ bằng chứng không đầy đủ, phù hợp

3

Tiến độ thực hiện

2

Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần thực hiện chậm tiến độ theo kế hoạch hoặc chỉ đạo của cấp trên

II. Điểm thành tích

1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác (đạt một trong các mức sau)

1

Mức 1: XLTC >= 1.500 triệu đồng;

Trường hợp chỉ thực hiện kiểm toán dự án đầu tư thì tỷ lệ XLTC DAĐT >=0,9%

20

2

Mức 2: 500 triệu đồng <= XLTC < 1.500 triệu đồng; Trường hợp chỉ thực hiện kiểm toán dự án đầu tư thì 0,6% <= tỷ lệ XLTC DAĐT < 0,9%

10

3

Mức 3: Khi đạt một trong các trường hợp sau:

(+) 50 triệu đồng <= XLTC < 500 triệu đồng;

(+) Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh >= 500 triệu đồng;

(+) Kiến nghị xử lý khác >= 700 triệu đồng;

(+) Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 1.000 triệu đồng.

5

2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...

1

Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng

25

2

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản

10

3

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản

3

4

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản

2

5

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý, điều hành trong nội bộ đơn vị được kiểm toán: 1 điểm/1 văn bản

1

6

Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị

5

7

Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính

5

8

Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị

3

9

Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị

3

10

Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị

2

Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

TT

Tiêu chí chấm điểm

Điểm tối đa

Gợi ý điểm trừ

I. Điểm phần tiêu chí chung

65

1

Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:

25

-

Tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ

3

Trừ 3 điểm đối với lỗi vi phạm chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định

-

Tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)

7

Trừ 7 điểm đối với lỗi vi phạm về đạo đức công vụ chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định

-

Tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN

5

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần vi phạm

-

Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định

3

Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần báo cáo chậm hoặc không đầy đủ

-

Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định

2

Trừ từ 1 đến 2 điểm/chậm ứng dụng hoặc ứng dụng CNTT không đầy đủ

-

Chỉ đạo, kiểm soát các thành viên tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp

5

Trừ từ 3 đến 5 điểm/1 Thành viên có vi phạm

2

Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:

38

-

Lập KHKT chi tiết, phân công phù hợp công việc kiểm toán cho các thành viên; tổ chức thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN

5

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần phân công, tổ chức thực hiện không đúng theo kế hoạch; trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán không phù hợp

-

Ghi chép nhật ký kiểm toán đầy đủ, logic (bao gồm cả soát xét NKKT của các thành viên trong Tổ kiểm toán)

5

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đầy đủ, không kịp thời; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đầy đủ theo quy định của mẫu biểu, không logic giữa các ngày, giữa các tài liệu kiểm toán

-

Chỉ đạo các thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán; lập BBKT và thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định

8

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi tổng hợp số liệu, kết quả không đầy đủ; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi trình bày không theo mẫu biểu, không logic

-

Thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của Thành viên Tổ kiểm toán)

15

Trừ từ 5 đến 7 điểm/1 phát hiện kiểm toán không thu thập bằng chứng kiểm toán hoặc bỏ sót kết quả kiểm toán; trừ từ 3 đến 5 điểm/1 phát hiện lưu trữ bằng chứng không đầy đủ, phù hợp

-

Chỉ đạo, kiểm soát các thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán

5

Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lỗi vi phạm của Thành viên Tổ kiểm toán

3

Tiến độ thực hiện

2

Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần thực hiện chậm tiến độ theo chỉ đạo của cấp trên

II. Điểm thành tích

1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác (chi tiết tại Phụ lục số 02a)

1

Mức 1

20

2

Mức 2

10

3

Mức 3

5

2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...

1

Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng

20

2

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản

10

3

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản

3

4

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản

2

5

Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị

5

6

Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính

5

7

Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị

3

8

Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị

3

9

Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị

2

Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

TT

Lĩnh vực kiểm toán

Mức 1: 20 điểm

Mức 2: 10 điểm

Mức 3: 5 điểm

1

Kiểm toán ngân sách Bộ, cơ quan Trung ương (cơ quan tổng hợp, đơn vị sự nghiệp, đơn vị dự toán)

Tỷ lệ XLTC >= 0,75% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0,5% <= tỷ lệ XLTC < 0,75% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0 < tỷ lệ XLTC < 0,5% hoặc kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng

2

Kiểm toán ngân sách địa phương

Tỷ lệ XLTC >= 0,9% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0,6% <= tỷ lệ XLTC < 0,9% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0 < tỷ lệ XLTC < 0,6% hoặc kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 3.000 triệu đồng

3

Kiểm toán doanh nghiệp

Tỷ lệ XLTC >= 1,5% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

1% <= tỷ lệ XLTC < 1,5% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0 < tỷ lệ XLTC < 1% hoặc kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng

4

Kiểm toán tổ chức tài chính, ngân hàng

Tỷ lệ XLTC >= 0,3% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0,2% <= tỷ lệ XLTC < 0,3% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0 < tỷ lệ XLTC < 0,2% hoặc kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng

5

Kiểm toán dự án đầu tư

Tỷ lệ XLTC >= 0,9%

0,6% <= tỷ lệ XLTC < 0,9%

0 < tỷ lệ XLTC < 0,6% hoặc có kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng

6

Kiểm toán chuyên đề, hoạt động, môi trường

XLTC >= 2.000 triệu đồng

Có kiến nghị XLTC

Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 1.000 triệu đồng

7

Kiểm toán BCQT Bộ, cơ quan Trung ương/BCQT ngân sách địa phương

XLTC >= 2.000 triệu đồng

Có kiến nghị XLTC

Kiến nghị xử lý khác >= 1.000 triệu đồng

TT

Tiêu chí chấm điểm

Điểm tối đa

Gợi ý điểm trừ

I. Điểm phần tiêu chí chung

65

1

Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:

25

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ

3

Trừ 3 điểm đối với lỗi vi phạm chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)

7

Trừ 7 điểm đối với lỗi vi phạm về đạo đức công vụ chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát việc tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN

5

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần vi phạm

-

Chỉ đạo, kiểm soát việc lập, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định; báo cáo Thủ trưởng đơn vị, Lãnh đạo KTNN đầy đủ, kịp thời

3

Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần báo cáo chậm hoặc không đầy đủ

-

Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định

2

Trừ từ 1 đến 2 điểm/chậm ứng dụng hoặc ứng dụng CNTT không đầy đủ

-

Chỉ đạo, kiểm soát các Thành viên Đoàn kiểm toán tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp

5

Trừ từ 3 đến 5 điểm/1 Thành viên có vi phạm

2

Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:

38

-

Lập Đề cương khảo sát, KHKT tổng quát, các KHKT chi tiết đầy đủ thông tin, đúng quy định; chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN

5

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần phân công, tổ chức thực hiện không đúng theo kế hoạch, quy định; trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần áp dụng phương pháp kiểm toán không phù hợp

-

Ghi chép nhật ký công tác, NKKT đầy đủ, logic (bao gồm cả nhật ký công tác của Lãnh đạo Đoàn kiểm toán và NKKT của các Thành viên Đoàn kiểm toán)

3

Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đầy đủ, không kịp thời; trừ 1 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không theo mẫu biểu, không logic giữa các ngày, giữa các tài liệu kiểm toán

-

Chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán, biên bản kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định; tổ chức tổng hợp kết quả kiểm toán; lập, phát hành báo cáo kiểm toán theo quy định

10

Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi tổng hợp số liệu, kết quả không đầy đủ; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi trình bày không theo mẫu biểu, không logic

-

Thực hiện và chỉ đạo thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của thành viên Đoàn kiểm toán)

15

Trừ từ 5 đến 7 điểm/1 phát hiện kiểm toán không thu thập bằng chứng kiểm toán hoặc bỏ sót kết quả kiểm toán; trừ từ 3 đến 5 điểm/1 phát hiện lưu trữ bằng chứng không đầy đủ, phù hợp

-

Chỉ đạo, kiểm soát các Tổ kiểm toán/Thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán

5

Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lỗi vi phạm của Thành viên Đoàn kiểm toán

3

Tiến độ thực hiện

2

Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần thực hiện chậm tiến độ theo chỉ đạo của cấp trên

II. Điểm thành tích

1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác (chi tiết tại Phụ lục số 03a)

1

Mức 1

20

2

Mức 2

10

3

Mức 3

5

2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...

1

Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng

20

2

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản

10

3

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản

3

4

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản

2

5

Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị

5

6

Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính

5

7

Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị

3

8

Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị

3

9

Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị

2

Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

TT

Lĩnh vực kiểm toán

Mức 1: 20 điểm

Mức 2: 10 điểm

Mức 3: 5 điểm

1

Kiểm toán ngân sách Bộ, cơ quan Trung ương (cơ quan tổng hợp, đơn vị sự nghiệp, đơn vị dự toán)

Tỷ lệ XLTC >= 0,75% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0,5% <= tỷ lệ XLTC < 0,75% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0 < tỷ lệ XLTC < 0,5%

2

Kiểm toán ngân sách địa phương

Tỷ lệ XLTC >= 0,9% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0,6% <= tỷ lệ XLTC < 0,9% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0 < tỷ lệ XLTC < 0,6%

3

Kiểm toán doanh nghiệp

Tỷ lệ XLTC >= 1,5%

và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6%

(nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

1% <= tỷ lệ XLTC < 1,5% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0 < tỷ lệ XLTC < 1%

4

Kiểm toán tổ chức tài chính, ngân hàng

Tỷ lệ XLTC >= 0,3% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0,2% <= tỷ lệ XLTC < 0,3% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)

0 < tỷ lệ XLTC < 0,2%

5

Kiểm toán dự án đầu tư

Tỷ lệ XLTC >= 0,9%

0,6% <= tỷ lệ XLTC < 0,9%

0 < tỷ lệ XLTC < 0,6%

6

Kiểm toán chuyên đề, hoạt động, môi trường

XLTC >= 5.000 triệu đồng

Có kiến nghị XLTC

Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 3.000 triệu đồng

7

Kiểm toán BCQT Bộ, cơ quan Trung ương/BCQT ngân sách địa phương

XLTC >= 5.000 triệu đồng

Có kiến nghị XLTC

Kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng

TT

Thành viên Đoàn kiểm toán

Số điểm chi tiết

Tổng điểm

Xếp loại

Ghi chú

Điểm phần tiêu chí chung

Điểm chất lượng kiểm toán

…….., ngày ...…tháng……. năm

TRƯỞNG ĐOÀN KIỂM TOÁN

KIỂM TOÁN TRƯỞNG

TT

Tiêu chí chấm điểm

Điểm tối đa

Chấm điểm của Đoàn KTNN

Chấm điểm của đơn vị chủ trì

Ghi chú

I. Điểm phần tiêu chí chung

65

1

Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:

25

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ

3

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)

7

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát việc tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN

5

-

Chỉ đạo, kiểm soát việc lập, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định; báo cáo Thủ trưởng đơn vị, Lãnh đạo KTNN đầy đủ, kịp thời

3

-

Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định

2

-

Chỉ đạo, kiểm soát các Thành viên Đoàn kiểm toán tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp

5

2

Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:

38

-

Lập Đề cương khảo sát, KHKT tổng quát, các KHKT chi tiết đầy đủ thông tin, đúng quy định; chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN

5

-

Ghi chép nhật ký công tác, NKKT đầy đủ, logic (bao gồm cả nhật ký công tác của Lãnh đạo Đoàn kiểm toán và NKKT của các Thành viên Đoàn kiểm toán)

3

-

Chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán, biên bản kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định; tổ chức tổng hợp kết quả kiểm toán; lập, phát hành báo cáo kiểm toán theo quy định

10

-

Thực hiện và chỉ đạo thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của thành viên Đoàn kiểm toán)

15

-

Chỉ đạo, kiểm soát các Tổ kiểm toán/Thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán

5

3

Tiến độ thực hiện

2

II. Điểm thành tích

1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác

1

Mức 1

20

2

Mức 2

10

3

Mức 3

5

2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...

1

Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng

20

2

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản

10

3

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản

3

4

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản

2

5

Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị

5

6

Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính

5

7

Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị

3

8

Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị

3

9

Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị

2

Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

…, ngày ... tháng ... năm

TRƯỞNG ĐOÀN KIỂM TOÁN

KIỂM TOÁN TRƯỞNG

TT

Tiêu chí chấm điểm

Điểm tối đa

Chấm điểm của Thanh tra KTNN

Ghi chú

A

KTNN CHUYÊN NGÀNH/KHU VỰC...

A.1

Cuộc kiểm toán...

I. Điểm phần tiêu chí chung

65

1

Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:

25

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ

3

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)

7

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát việc tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN

5

-

Chỉ đạo, kiểm soát việc lập, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định; báo cáo Thủ trưởng đơn vị, Lãnh đạo KTNN đầy đủ, kịp thời

3

-

Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định

2

-

Chỉ đạo, kiểm soát các Thành viên Đoàn kiểm toán tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp

5

2

Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:

38

-

Lập Đề cương khảo sát, KHKT tổng quát, các KHKT chi tiết đầy đủ thông tin, đúng quy định; chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN

5

-

Ghi chép nhật ký công tác, NKKT đầy đủ, logic (bao gồm cả nhật ký công tác của Lãnh đạo Đoàn kiểm toán và NKKT của các Thành viên Đoàn kiểm toán)

3

-

Chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán, biên bản kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định; tổ chức tổng hợp kết quả kiểm toán; lập, phát hành báo cáo kiểm toán theo quy định

10

-

Thực hiện và chỉ đạo thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của thành viên Đoàn kiểm toán)

15

-

Chỉ đạo, kiểm soát các Tổ kiểm toán/Thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán

5

3

Tiến độ thực hiện

2

II. Điểm thành tích

1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác

1

Mức 1

20

2

Mức 2

10

3

Mức 3

5

2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...

1

Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng

20

2

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản

10

3

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản

3

4

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản

2

5

Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị

5

6

Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính

5

7

Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị

3

8

Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị

3

9

Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị

2

Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

Xếp loại

A.2

Cuộc kiểm toán...

B

KTNN CHUYÊN NGÀNH/KHU VỰC...

...

…, ngày ... tháng ... năm
CHÁNH THANH TRA

TT

Tiêu chí chấm điểm

Điểm tối đa

Chấm điểm của Đoàn KTNN

Chấm điểm của đơn vị chủ trì

Chấm điểm của Thanh tra KTNN

Ghi chú

A

KTNN CHUYÊN NGÀNH/KHU VỰC...

A.1

Cuộc kiểm toán...

I. Điểm phần tiêu chí chung

65

1

Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:

25

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ

3

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)

7

-

Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát việc tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN

5

-

Chỉ đạo, kiểm soát việc lập, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định; báo cáo Thủ trưởng đơn vị, Lãnh đạo KTNN đầy đủ, kịp thời

3

-

Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định

2

-

Chỉ đạo, kiểm soát các Thành viên Đoàn kiểm toán tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp

5

2

Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:

38

-

Lập Đề cương khảo sát, KHKT tổng quát, các KHKT chi tiết đầy đủ thông tin, đúng quy định; chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN

5

-

Ghi chép nhật ký công tác, NKKT đầy đủ, logic (bao gồm cả nhật ký công tác của Lãnh đạo Đoàn kiểm toán và NKKT của các Thành viên Đoàn kiểm toán)

3

-

Chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán, biên bản kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định; tổ chức tổng hợp kết quả kiểm toán; lập, phát hành báo cáo kiểm toán theo quy định

10

-

Thực hiện và chỉ đạo thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của thành viên Đoàn kiểm toán)

15

-

Chỉ đạo, kiểm soát các Tổ kiểm toán/Thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán

5

3

Tiến độ thực hiện

2

II. Điểm thành tích

1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác

1

Mức 1

20

2

Mức 2

10

3

Mức 3

5

2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...

1

Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng

20

2

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản

10

3

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản

3

4

Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản

2

5

Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị

5

6

Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính

5

7

Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị

3

8

Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị

3

9

Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị

2

Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

Xếp loại

A.2

Cuộc kiểm toán...

B

KTNN CHUYÊN NGÀNH/KHU VỰC...

...

..., ngày ... tháng ... năm
TRƯỞNG BAN

TT

Cuộc kiểm toán

Xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán
(đơn vị: số thành viên)

Xếp loại Đoàn KTNN
(tích X vào mức xếp loại)

Xuất sắc

Tốt

Hoàn thành

Không hoàn thành

Điểm

Xuất sắc

Tốt

Hoàn thành

Không hoàn thành

..., ngày ... tháng ... năm
KIỂM TOÁN TRƯỞNG