Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như thế nào từ 1 7 2025? Phương pháp tính trực tiếp được quy định ra sao?

Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như thế nào từ 1 7 2025?

Căn cứ khoản 1 Điều 11 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 quy định phương pháp khấu trừ thuế như sau:

- Số thuế phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;

- Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.

Trường hợp sử dụng hóa đơn ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024;

- Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 4 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 14 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024.

Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như thế nào từ 1 7 2025? Phương pháp tính trực tiếp được quy đinh ra sao? (Hình internet)

Phương pháp tính trực tiếp được quy định ra sao?

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp được quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 12 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 như sau:

* Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng:

- Đối tượng áp dụng: hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.

- Giá trị gia tăng của hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

- Trường hợp cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng hoạt động này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

* Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:

- Đối tượng áp dụng bao gồm:

+ Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã có doanh thu hằng năm dưới mức ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng, trừ trường hợp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024;

+ Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 12 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024;

+ Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, không bao gồm các nhà cung cấp nước ngoài quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024;

+ Tổ chức khác, trừ trường hợp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024;

- Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%;

- Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

Lưu ý: Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025

Xem thêm 

• Từ ngày 01/7/2025: Cá nhân kinh doanh bán hàng online trên 200 triệu có phải nộp thuế giá trị gia tăng không?
• Đối tượng nào được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng năm 2025?
• Nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng đến ngày 30/06/2025