Công văn 828/TCT-KK năm 2025 triển khai cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân?

Công văn 828/TCT-KK năm 2025 triển khai cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân?

Ngày 25/02/2025 Tổng cục thuế ban hành Công văn 828/TCT-KK năm 2025 về việc triển khai cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân như sau:

Mục đích:

Triển khai giải pháp trong Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030 đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN) về việc tạo điều kiện đơn giản trong quyết toán thuế TNCN cho cả người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế, ngăn chặn các hành vi trốn, tránh thuế; nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong việc thực hiện các thủ tục về thuế, hạn chế sai sót trong theo dõi nghĩa vụ thuế, tăng cường tính minh bạch trong quyết toán thuế TNCN và tự động hóa quy trình quyết toán thuế, hoàn thuế TNCN cùng với nhiệm vụ chuyển đổi số của ngành thuế giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế của cơ quan thuế.

Phạm vi, đối tượng: Tổ chức chi trả thu nhập nộp số thuế TNCN thay cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Thông tin thu thập: Số tiền thuế TNCN tổ chức chi trả thu nhập đã nộp thay cho từng cá nhân theo chứng từ nộp thuế TNCN, bao gồm: Thông tin chung của chứng từ nộp NSNN; thông tin chi tiết của từng cá nhân được khấu trừ nộp thay (MST, Tên NNT, số tiền thuế đã khấu trừ, số tiền đã nộp NSNN, số thuế đã nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có)).

Phương thức thu thập thông tin: Tổ chức chi trả thu nhập cung cấp thông tin tới cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Tổng cục Thuế nâng cấp ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ lập, cung cấp thông tin, cụ thể: ứng dụng hỗ trợ kê khai (HTKK) hỗ trợ tổ chức chi trả thu nhập lập và kết xuất file danh sách chi tiết số thuế TNCN đã nộp cho từng cá nhân định dạng XML để gửi lên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế ngay sau khi hoàn thành nộp thuế.

Thời gian triển khai

Tổng cục Thuế đã nâng cấp ứng dụng CNTT hỗ trợ việc cung cấp thông tin của tổ chức chi trả thu nhập (Nội dung nâng cấp, hướng dẫn sử dụng kèm theo).

Bên trên là một số nội dung đáng chú ý của Công văn 828/TCT-KK năm 2025 về việc triển khai cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân.

Công văn 828/TCT-KK năm 2025 triển khai cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân?

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất hiện nay ra sao?

Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (có nội dung bị bãi bỏ bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định về căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công như sau:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:

1. Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư này trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

a) Các khoản giảm trừ gia cảnh theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều 9 Thông tư này.

b) Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 9 Thông tư này.

c) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 9 Thông tư này.

2. Thuế suất

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:

...

3. Cách tính thuế

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

...

Theo đó, tính thuế TNCN 2025 từ tiền lương theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân - Các khoản giảm trừ.

- Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế.

- Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2025 mới nhất như thế nào?

Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2025 được quy định theo Biểu thuế lũy tiến từng phần và Biểu thuế toàn phần, áp dụng cho các loại thu nhập khác nhau. Cụ thể như sau:

1. Biểu thuế lũy tiến từng phần: (Áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công).

Biểu thuế lũy tiến từng phần là một phương pháp tính thuế được áp dụng cho thu nhập cá nhân, trong đó mức thuế suất tăng dần theo mức thu nhập.

Cụ thể, thu nhập càng cao thì thuế suất áp dụng cho phần thu nhập đó càng lớn. Điều này có nghĩa là người có thu nhập cao hơn sẽ phải chịu mức thuế lớn hơn, nhưng mỗi phần thu nhập sẽ được tính thuế theo từng bậc cụ thể, thay vì áp dụng một mức thuế đồng nhất cho toàn bộ thu nhập.

Căn cứ khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (có nội dung bị bãi bỏ bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC), Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2025 tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

2. Biểu thuế toàn phần: (Áp dụng đối với các loại thu nhập khác như từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng).

Biểu thuế toàn phần là phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân trong đó số thuế thu nhập cá nhân phải nộp được xác định bằng công thức:

Thu nhập tính thuế x Mức thuế suất

Toàn bộ thu nhập hoặc tài sản của người nộp thuế sẽ chịu thuế theo một mức thuế suất cố định hoặc thống nhất mà không tính theo phần thu nhập nào thấp hay cao hơn. Biểu thuế toàn phần áp dụng với các loại thu nhập tính thuế sau đây: