Từ 1/7/2025, chính thức sửa đổi giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu?

Từ 1/7/2025, chính thức sửa đổi giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu?

Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013) quy định như sau:

Giá tính thuế

1. Giá tính thuế được quy định như sau:

...

b) Đối với hàng hóa nhập khẩu là giá nhập tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu;

...

Theo đó, giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định như sau:

Giá tính thuế GTGT = giá nhập tại cửa khẩu + thuế nhập khẩu (nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Trong đó, giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu.

Từ 1/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực, theo đó có quy định về việc sửa đổi giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu, cụ thể tại Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định:

Giá tính thuế

1. Giá tính thuế được quy định như sau:

...

b) Đối với hàng hóa nhập khẩu là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có);

...

Theo đó, từ 1/7/2025, giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu được tính như sau:

Giá tính thuế GTGT = trị giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu + các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có);

Từ 1/7/2025, chính thức sửa đổi giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu? (Hình từ Internet)

Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

- Hàng hóa xuất khẩu bao gồm: hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;

- Dịch vụ xuất khẩu bao gồm: dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu;

- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác bao gồm: vận tải quốc tế; dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan; sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ; phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo quy định của pháp luật; hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0%.

- Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% bao gồm: chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; dịch vụ cấp tín dụng; chuyển nhượng vốn; sản phẩm phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông; sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật này; thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu; xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan; xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.

Lưu ý: Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 1/7/2025.

Xem thêm 

• Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 0% từ 01/7/2025 (Đề xuất)
• Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như thế nào từ 1 7 2025? Phương pháp tính trực tiếp được quy định ra sao?
• Từ ngày 01/7/2025: Cá nhân kinh doanh bán hàng online trên 200 triệu có phải nộp thuế giá trị gia tăng không?