Từ ngày 01/07/2025: Các hàng hóa, dịch vụ nào không áp dụng thuế suất GTGT 0%?

Từ ngày 01/07/2025: Các hàng hóa, dịch vụ nào không áp dụng thuế suất GTGT 0%?

Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định các hàng hóa, dịch vụ nào không áp dụng thuế suất GTGT 0% như sau:

- Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

+ Chuyển giao công nghệ.

+ Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.

+ Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.

+ Dịch vụ cấp tín dụng.

+ Chuyển nhượng vốn.

+ Sản phẩm phái sinh.

+ Dịch vụ bưu chính, viễn thông.

+ Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

+ Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu.

+ Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan.

+ Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.

Từ ngày 01/07/2025: Các hàng hóa, dịch vụ nào không áp dụng thuế suất GTGT 0%? (Hình ảnh Internet)

Những ai có nghĩa vụ phải nộp thuế giá trị gia tăng?

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về người có nghĩa vụ nộp thuế GTGT như sau:

(1) Tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng.

(2) Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng.

(3) Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, trừ trường hợp quy định tại khoản 4 và khoản 5 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

- Tổ chức sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam.

(4) Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà cung cấp nước ngoài); tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

- Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

(5) Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số.

*Chính phủ quy định chi tiết các khoản 1, 4 và 5 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024; quy định về người nộp thuế trong trường hợp nhà cung cấp nước ngoài cung cấp dịch vụ cho người mua là tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định ra sao?

Căn cứ khoản 1 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

- Đối với hàng hóa: là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Đối với dịch vụ: là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Lưu ý: Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày từ ngày 01/7/2025

Xem thêm

• Nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng đến ngày 30/06/2025
• Đối tượng nào được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng năm 2025?