Nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng đến ngày 30/06/2025

Thuế giá trị gia tăng là gì? Đặc điểm của thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng (Thuế VAT) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng (căn cứ Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008).

Đặc điểm của thuế giá trị gia tăng

[1] Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu

Thuế giá trị gia tăng do người tiêu dùng cuối cùng phải chi trả. Các cơ sở sản xuất hay doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ là người nộp thuế vào ngân sách nhà nước thay cho người tiêu dùng thông qua việc cộng thuế vào giá bán mà người tiêu dùng phải thanh toán khi mua hàng hóa, dịch vụ. 

[2] Thuế giá trị gia tăng là thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn không trùng lặp

Thuế VAT đánh vào tất cả các giai đoạn luân chuyển từ sản xuất tới lưu thông, tiêu dùng. Theo từng giai đoạn, thuế VAT chỉ tính trên phần giá trị gia tăng của giai đoạn đó, không tính trùng phần giá trị gia tăng đã tính thuế ở các giai đoạn luân chuyển trước. 

Ở một hàng hóa, dịch vụ bất kỳ, tổng thuế VAT thu được qua các giai đoạn luân chuyển của hàng hóa, dịch vụ bằng số thuế tính trên giá bán cho người tiêu dùng cuối cùng. Vì vậy, thuế VAT là thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn không trùng lặp.

[3] Thuế giá trị gia tăng được đánh thuế theo nguyên tắc điểm đến

Thuế VAT đánh vào hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho mục đích sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng nội địa, bất kể hàng hóa, dịch vụ đó được tạo ra ở trong nước hay nhập khẩu từ nước ngoài.

[4] Thuế giá trị gia tăng có phạm vi điều tiết rộng

Vì thuế VAT thuộc loại thuế tiêu dùng thông thường, áp dụng hầu hết các hàng hóa, dịch vụ nên thuế VAT có phạm vi điều tiết rộng.

Lưu ý: Nội dung trên chỉ mang tính chất tham khảo.

Nhóm hàng hóa, dịch vụ nào được giảm thuế giá trị gia tăng đến ngày 30/06/2025?

Căn cứ khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP về giảm thuế giá trị gia tăng:

[1] Giảm thuế VAT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. 

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. 

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. 

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại [1] được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. 

Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì thực hiện theo quy định Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Đối tượng giảm thuế VAT (Hình từ internet)

Mức giảm thuế giá trị gia tăng mới nhất hiện nay 

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định mức giảm thuế giá trị gia tăng như sau:

(i) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

(ii) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế VAT quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

Xem thêm:

• Dự thảo Nghị quyết giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025
• Đã có Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 mới nhất