Cổ phiếu thưởng từ công ty có thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Cổ phiếu thưởng từ công ty có thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ theo khoản 11 Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân khi nhận thưởng bằng cổ phiếu từ công ty sử dụng lao động sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngay tại thời điểm nhận thưởng. Tuy nhiên, khi cá nhân thực hiện chuyển nhượng cổ phiếu thưởng, họ sẽ phải khai thuế đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phiếu, cùng với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Do đó, mặc dù cổ phiếu thưởng là khoản thu nhập chịu thuế TNCN, người lao động không phải nộp thuế ngay khi nhận cổ phiếu. Thuế TNCN chỉ được áp dụng khi người lao động chuyển nhượng cổ phiếu và thu nhập từ chuyển nhượng này sẽ bị đánh thuế theo quy định.

Xem thêm

>>>Thưởng cổ phiếu cho NLĐ thì khoản thu nhập này có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN không?

Thưởng cổ phiếu từ công ty có thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân? (Hình từ Internet)

Khi người lao động được công ty thưởng cổ phiếu, khai thuế TNCN như thế nào?

Căn cứ theo tiết d1 điểm d khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:

Hồ sơ khai thuế

...

5. Tổ chức, cá nhân thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho người nộp thuế phải có trách nhiệm thực hiện đầy đủ các quy định về khai thuế, nộp thuế như quy định đối với người nộp thuế tại Nghị định này, bao gồm:

...

d) Tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán; cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán; cá nhân được ghi nhận phần vốn tăng thêm do lợi tức ghi tăng vốn; cá nhân góp vốn bằng bất động sản, phần vốn góp, chứng khoán. Thời điểm khai thuế thay và nộp thuế thay được thực hiện khi cá nhân phát sinh chuyển nhượng chứng khoán cùng loại, chuyển nhượng vốn, rút vốn. Cụ thể như sau:

d.1) Đối với cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán; cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán thì tổ chức có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn khi cá nhân chuyển nhượng chứng khoán cùng loại như sau:

Đối với chứng khoán thông qua hệ thống giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán thì tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay là công ty chứng khoán, ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký, công ty quản lý quỹ nơi cá nhân ủy thác danh mục đầu tư.

Đối với chứng khoán không thông qua hệ thống giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán thì tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay như sau: chứng khoán của công ty đại chúng đã đăng ký chứng khoán tập trung tại Trung tâm lưu ký chứng khoán thì tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay là công ty chứng khoán, ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký chứng khoán; chứng khoán của công ty cổ phần chưa là công ty đại chúng nhưng tổ chức phát hành chứng khoán ủy quyền cho công ty chứng khoán quản lý danh sách cổ đông thì tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay là công ty chứng khoán được ủy quyền quản lý danh sách cổ đông; chứng khoán không thuộc trường hợp quy định nêu tại đoạn này thì tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay là tổ chức phát hành chứng khoán.

...

Căn cứ theo quy định trên thì khi người lao động nhận cổ phiếu thưởng từ công ty, tổ chức sử dụng lao động có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn khi cá nhân chuyển nhượng chứng khoán. Cụ thể:

Khi chứng khoán giao dịch qua Sở giao dịch chứng khoán:

Công ty chứng khoán, ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký, hoặc công ty quản lý quỹ sẽ có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân.

Khi chứng khoán không qua Sở giao dịch:

Nếu là chứng khoán của công ty đại chúng đã đăng ký tại Trung tâm lưu ký chứng khoán, trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay sẽ thuộc về công ty chứng khoán hoặc ngân hàng thương mại.

Nếu chứng khoán của công ty cổ phần chưa là công ty đại chúng nhưng ủy quyền cho công ty chứng khoán quản lý danh sách cổ đông, công ty chứng khoán sẽ khai thuế thay và nộp thuế thay.

Trong trường hợp chứng khoán không thuộc các trường hợp trên, tổ chức phát hành chứng khoán sẽ có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay.

Vì vậy, công ty sẽ thực hiện khai thuế thay cho người lao động khi có thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phiếu thưởng.

Mới

>>>Thông tin nộp thuế của người lao động công ty có quyền công khai hay không?

Thu nhập từ tiền lương tiền công có cách tính thuế TNCN thế nào?

Theo quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cụ thể:

Theo đó, thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập, cách tính thuế TNCN như sau:

Số thuế tính theo từng bậc thu nhập = Thu nhập tính thuế của bậc thu nhập × Thuế suất tương ứng của bậc thu nhập