Sinh viên đi làm thêm có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Có bắt buộc ký hợp đồng lao động đối với sinh viên đi làm thêm hay không?

Sinh viên đi làm thêm có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet)

Năm 2025, sinh viên đi làm thêm có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Hiện nay, để trang trải tiền học phí cũng như các chi phí sinh hoạt hằng ngày, các bạn sinh viên sẽ lựa chọn làm thêm (part-time) các công việc có thời gian phù hợp với lịch học của mình.

Vậy số tiền lương, tiền công làm thêm này có phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành hay không?

Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), các thu nhập từ tiền lương, tiền công sau đây sẽ thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

Như vậy, tiền lương, tiền công mà người sử dụng lao động chi trả cho sinh viên làm thêm sẽ là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân thu quy định nêu trên.

Ngoài ra, tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC có nội quy định hướng dẫn như sau:

Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

1. Khấu trừ thuế

...

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.

...

Dựa theo nội dung nêu trên, sinh viên làm thêm có tổng mức thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên sẽ phải khấu được trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập. Đối với trường hợp chỉ có duy nhất thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế và là đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Tóm lại, sinh viên làm thêm vẫn bị tính thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ công việc làm thêm đó. Tuy nhiên, nếu thuộc trường hợp tổng mức thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh nhưng chưa đến mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân thì sinh viên làm thêm đó sẽ có thể làm cam kết và sẽ không bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

>> Xem thêm:

• Cách viết mẫu đơn xin giảm thuế TNCN mới nhất 2025?
• Chưa đăng ký mã số thuế có được hoàn thuế TNCN không? Thu nhập nào được miễn đóng thuế TNCN?
• Các trường hợp người lao động được hoàn thuế TNCN? Các loại thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Có bắt buộc ký hợp đồng lao động đối với sinh viên đi làm thêm hay không?

Theo Điều 32 Bộ luật Lao động 2019, người lao động làm việc không trọn thời gian là người lao động có thời gian làm việc ngắn hơn so với thời gian làm việc bình thường theo ngày hoặc theo tuần hoặc theo tháng được quy định trong pháp luật về lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy lao động.

Người này phải thỏa thuận với người sử dụng lao động làm việc không trọn thời gian khi giao kết hợp đồng lao động.

Dựa theo quy định nêu trên, sinh viên làm thêm phải được thỏa thuận rõ ràng khi ký kết hợp đồng lao động, và người làm việc không trọn thời gian vẫn được hưởng lương, có quyền và nghĩa vụ bình đẳng như người làm việc toàn thời gian, đồng thời được bảo đảm về an toàn lao động và không bị phân biệt đối xử.

Do đó, sinh viên làm thêm vẫn cần được ký hợp đồng lao động. Việc này không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn là cơ sở quan trọng để đảm bảo quyền lợi chính đáng cho người lao động, bao gồm tiền lương, bảo hiểm (nếu đủ điều kiện), và bảo vệ khi xảy ra tranh chấp.

Sinh viên đi làm thêm được hưởng những quyền gì?

Sinh viên đi làm thêm là đối tượng lao động thuộc phạm vi điều chỉnh của Bộ luật Lao động 2019. Do đó đối tượng này sẽ có những quyền sau đây:

- Làm việc; tự do lựa chọn việc làm, nơi làm việc, nghề nghiệp, học nghề, nâng cao trình độ nghề nghiệp; không bị phân biệt đối xử, cưỡng bức lao động, quấy rối tình dục tại nơi làm việc;

- Hưởng lương phù hợp với trình độ, kỹ năng nghề trên cơ sở thỏa thuận với người sử dụng lao động; được bảo hộ lao động, làm việc trong điều kiện bảo đảm về an toàn, vệ sinh lao động; nghỉ theo chế độ, nghỉ hằng năm có hưởng lương và được hưởng phúc lợi tập thể;

- Thành lập, gia nhập, hoạt động trong tổ chức đại diện người lao động, tổ chức nghề nghiệp và tổ chức khác theo quy định của pháp luật; yêu cầu và tham gia đối thoại, thực hiện quy chế dân chủ, thương lượng tập thể với người sử dụng lao động và được tham vấn tại nơi làm việc để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp, chính đáng của mình; tham gia quản lý theo nội quy của người sử dụng lao động;

- Từ chối làm việc nếu có nguy cơ rõ ràng đe dọa trực tiếp đến tính mạng, sức khỏe trong quá trình thực hiện công việc;

- Đơn phương chấm dứt hợp đồng lao động;

- Đình công;

- Các quyền khác theo quy định của pháp luật.

Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 5 Bộ luật Lao động 2019.