Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp từ năm 2026 theo Luật mới

Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp từ năm 2026 theo Luật mới (Hình từ Internet)

Ngày 14/6/2025, Quốc hội thông qua Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (Luật số 66/2025/QH15) và thay thế cho Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008.

Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp từ năm 2026 theo Luật mới

Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026), thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp từ năm 2026 được tính bằng công thức như sau:

Trong đó:

Ghi chú:

+ Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế là giá bán ra, giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế bảo vệ môi trường và chưa có thuế giá trị gia tăng.

Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi hoặc tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, khuyến mại là giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả khoản thu thêm, được thu (nếu có) mà tổ chức, cá nhân kinh doanh được hưởng.

(Xem chi tiết tại Điều 6 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025)

+ Thuế suất: Thực hiện theo Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025.

Ghi chú: Mức thuế tuyệt đối thực hiện theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025.

Cơ sở pháp lý: Điều 5 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025.

Hàng hóa, dịch vụ nào phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026?

Từ ngày 01/01/2026, các loại hàng hóa, dịch vụ sau đây sẽ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

[1] Đối với hàng hóa

- Thuốc lá theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của thuốc lá;

- Rượu theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia;

- Bia theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia;

- Xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ, bao gồm: xe ô tô chở người; xe chở người bốn bánh có gắn động cơ; xe ô tô pick-up chở người; xe ô tô pick-up chở hàng cabin kép; xe ô tô tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;

- Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3;

- Máy bay, trực thăng, tàu lượn và du thuyền;

- Xăng các loại;

- Điều hoà nhiệt độ công suất trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU trừ loại theo thiết kế của nhà sản xuất chỉ để lắp trên phương tiện vận tải bao gồm ô tô, toa xe lửa, máy bay, trực thăng, tàu, thuyền.

Trường hợp tổ chức, cá nhân sản xuất bán hoặc tổ chức, cá nhân nhập khẩu nhập tách riêng từng bộ phận là cục nóng hoặc cục lạnh thì hàng hóa bán ra hoặc nhập khẩu (cục nóng, cục lạnh) vẫn thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như đối với sản phẩm hoàn chỉnh (máy điều hoà nhiệt độ hoàn chỉnh);

- Bài lá;

- Vàng mã, hàng mã, không bao gồm hàng mã là đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học;

- Nước giải khát theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100mL

Lưu ý: Hàng hóa nêu trên là sản phẩm hoàn chỉnh, không bao gồm linh kiện để lắp ráp các hàng hóa này.

[2] Đối với dịch vụ

- Kinh doanh vũ trường;

- Kinh doanh mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke);

- Kinh doanh ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự;

- Kinh doanh đặt cược bao gồm đặt cược thể thao, giải trí và các hình thức đặt cược khác theo quy định của pháp luật;

- Kinh doanh gôn (golf);

- Kinh doanh xổ số.

Trường hợp cần thiết phải sửa đổi, bổ sung đối tượng chịu thuế để phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét, quyết định và báo cáo Quốc hội tại kỳ họp gần nhất.

Cơ sở pháp lý: Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025.

Ai là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định mới từ năm 2026?

Cụ thể, người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là tổ chức, cá nhân sản xuất, gia công, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

- Trường hợp tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu mua hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của tổ chức, cá nhân sản xuất để xuất khẩu ra nước ngoài nhưng không xuất khẩu ra nước ngoài mà tiêu thụ trong nước thì tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.

Cơ sở pháp lý: Điều 4 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025.

Xem thêm

• Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng từ 01/01/2026? Tải về Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất?
• Từ 1/1/2026, hàng hóa nhập khẩu nào không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?