Bảng biểu thuế TNCN 2025 lũy tiến từng phần đối với người lao động mới nhất

Bảng biểu thuế TNCN 2025 lũy tiến từng phần đối với người lao động mới nhất (Hình từ Internet)

Thu nhập nào của người lao động áp dụng bảng biểu thuế TNCN 2025 lũy tiến từng phần?

Theo quy định, biểu thuế luỹ tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế quy định tại khoản 1 Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012).

Điều 21. Thu nhập tính thuế

1. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật này.

Chính phủ quy định mức tối đa được trừ đối với khoản đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện quy định tại khoản này.

Dựa theo nội dung nêu trên, thu nhập từ tiền lương, tiền công là các thu nhập của người lao động áp dụng bảng biểu thuế TNCN 2025 lũy tiến từng phần.

Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Bảng biểu thuế TNCN 2025 lũy tiến từng phần đối với người lao động mới nhất

Theo khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, bảng biểu thuế TNCN 2025 lũy tiến từng phần đối với người lao động được quy định như sau:

Hướng dẫn người lao động tự tính thuế TNCN trong năm 2025

**Trường hợp người lao động là cá nhân cư trú

[1] Đối với cá nhân có hợp đồng lao động trên 03 tháng

Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động trên 03 tháng và có nguồn thu nhập từ tiền công, tiền lươn

Những công thức áp dụng để tính thuế TNCN:

Sử dụng công thức trên theo thứ tự (1) (2) (3) để tính thuế thu nhập cá nhân theo các bước như sau:

Bước 1: Tính tổng thu nhập cá nhân đến từ tiền lương, tiền công nhận được.

Bước 2: Tính những khoản được miễn thuế 

Những khoản thu nhập từ tiền lương của cá nhân được miễn thuế là:

Khoản tiền lương tăng ca ngoài giờ, làm việc ban đêm có mức lương cao hơn giờ hành chính.

Thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế hoặc làm việc tại hãng tàu nước ngoài.

Bước 3: Tính thu nhập phải chịu thuế theo công thức số (3)

Bước 4: Tính các khoản giảm trừ

Những khoản được giảm trừ được quy định bao gồm:

Giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân nộp thuế với mức 123 triệu đồng/năm tương đương 11 triệu đồng/tháng và đối với người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng/tháng.

Giảm trừ những khoản đóng tiền tự nguyện bao gồm: tiền đóng bảo hiểm, từ thiện, khuyến học, đóng góp quỹ nhân đạo và hưu trí.

Bước 5: Tính thu nhập tính thuế (2)

Để tính thuế suất cần đóng, ngươi lao động nên áp dụng bảng biểu thuế lũy tiến từng phần đối với người có thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh ở mục “mức đóng thuế thu nhập cá nhân”.

Sau khi đã biết được thu nhập tính thuế và thuế suất thì áp dụng công thức tính số (1) sẽ ra được tiền thuế thu nhập cá nhân cần phải đóng.

[2] Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng

Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định với nội dung là cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký kết hợp đồng lao động có mức thu nhập dưới 2.000.000 đồng/tháng thì không cần chịu thuế với mức 10%.

Trường hợp cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký kết hợp đồng lao động có mức thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 2.000.000 đồng/tháng thì phải khấu trừ là 10%.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

**Trường hợp người lao động là cá nhân không cư trú

Theo quy định của pháp luật cá nhân không cư trú sẽ không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có mức thu nhập lớn hơn 0 thì sẽ phải chịu mức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là 20%. Những khoản mà nhóm đối tượng cá nhân không cư trú được giảm là khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí, đóng góp khuyến học, làm thiện nguyện.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú là:

Trong đó: Thu nhập chịu thuế bao gồm tiền công, tiền lương và những khoản thu khác mà cá nhân nộp thuế nhận trong kỳ tính thuế.

Xem thêm

• Tra cứu nợ thuế thu nhập cá nhân trên eTax Mobile đơn giản 2025
• 02 cách tra cứu thuế thu nhập cá nhân online năm 2025