Áp dụng mức thuế suất 5% cho những hàng hóa, dịch vụ nào theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP?

Áp dụng mức thuế suất 5% cho những hàng hóa, dịch vụ nào theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP?

Căn cứ Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, mức thuế suất 5% được áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024. Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể được áp dụng thuế suất này bao gồm:

1. Nhóm phân bón và vật tư nông nghiệp

- Phân bón, quặng dùng để sản xuất phân bón như quặng Apatít, đất bùn sản xuất phân vi sinh.

- Thuốc bảo vệ thực vật, chất kích thích tăng trưởng vật nuôi (theo pháp luật chuyên ngành).

2. Dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp

- Đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp.

- Nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng.

- Sơ chế, bảo quản nông sản: bao gồm phơi, sấy, bóc vỏ, xay xát, nghiền, ướp muối, đóng hộp, bảo quản lạnh, bảo quản bằng hóa chất thông thường, v.v.

3. Sản phẩm nông, lâm, thủy sản chưa chế biến

Cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), sản phẩm chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng và đánh bắt chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường (trừ trường hợp thuộc khoản 1 Điều 4 Nghị định này).

4. Một số sản phẩm đặc thù

- Mủ cao su (mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm).

- Lưới, dây giềng, sợi chuyên dùng để đan lưới đánh cá.

5. Sản phẩm thủ công và vật liệu từ nông nghiệp

 -Các sản phẩm làm từ đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, bèo tây, v.v.

- Xơ bông đã qua chải.

- Giấy in báo.

6. Máy móc, thiết bị chuyên dùng trong nông nghiệp

- Bao gồm các loại máy cày, bừa, phun thuốc, gieo hạt, thu hoạch, sơ chế nông sản, ấp trứng, vắt sữa, v.v.

- Danh mục chi tiết do Bộ Nông nghiệp & Phát triển nông thôn phối hợp Bộ Tài chính hướng dẫn.

7. Thiết bị y tế và dược phẩm

- Thiết bị y tế có đầy đủ giấy tờ theo quy định (giấy phép nhập khẩu, công bố tiêu chuẩn, v.v.).

- Thuốc phòng và chữa bệnh, dược chất, dược liệu sản xuất thuốc (trừ thực phẩm chức năng).

8. Hoạt động nghệ thuật truyền thống

Các hoạt động biểu diễn nghệ thuật dân gian, truyền thống theo pháp luật về di sản văn hóa và nghệ thuật biểu diễn.

9. Sách và đồ chơi trẻ em

- Sách các loại (trừ sách thuộc khoản 8 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP).

- Đồ chơi dành cho trẻ em.

Lưu ý: Đây là các nhóm hàng hóa, dịch vụ tiêu biểu được hưởng mức thuế suất 5% theo quy định mới nhất tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp và cá nhân cần căn cứ vào đặc điểm sản phẩm, dịch vụ cụ thể để áp dụng đúng chính sách thuế.

Áp dụng mức thuế suất 5% cho những hàng hóa, dịch vụ nào theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP?

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định ra sao?

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:

- Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

- Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Bên cạnh đó, Chính phủ quy định thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

- Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

- Dịch vụ viễn thông;

- Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

- Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

- Hoạt động kinh doanh bất động sản;

- Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào từ 01/7/2025 được quy định như thế nào?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định:

Theo đó, điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

[1] Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài.

[2] Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

[3] Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại mục [1], [2] nêu trên còn phải có:

- Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ;

- Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ;

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;

- Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu;

- Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). 

Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

Xem thêm

• Từ 01/7/2025, mức thanh toán không dùng tiền mặt khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP?
• Mới nhất: Các hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP