Mẫu số 03/DL-HĐĐT: Cách điền tờ khai hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra?
Cách điền tờ khai hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT như thế nào? Các bên sử dụng thông tin hóa đơn điện tử bao gồm những ai?
Mẫu số 03/DL-HĐĐT: Cách điền tờ khai hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra?
Mẫu số 03/DL-HĐĐT, còn gọi là Tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra, là biểu mẫu sử dụng để kê khai thông tin hóa đơn và chứng từ liên quan đến hàng hóa, dịch vụ cung cấp. Mẫu này được gửi đến cơ quan thuế cùng với tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định hiện hành.
Hiện nay, Mẫu 03/DL-HĐĐT được ban hành theo Phụ lục kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ trong hoạt động kinh doanh. Việc sử dụng mẫu này giúp cơ quan thuế kiểm soát chặt chẽ dữ liệu phát sinh từ hóa đơn điện tử, đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong giao dịch hàng hóa, dịch vụ.
Tải về Mẫu số 03/DL-HĐĐT- Tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách điền Mẫu số 03/DL-HĐĐT – Tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra, theo đúng quy định của cơ quan thuế:
|
I. Phần đầu tờ khai [01] Kỳ tính thuế - Ghi rõ kỳ tính thuế theo tháng hoặc quý, tùy theo phương pháp khai thuế của doanh nghiệp/hộ kinh doanh. - Ví dụ: "tháng 04 năm 2025" hoặc "quý I năm 2025". [02] Tên người nộp thuế - Ghi đầy đủ tên doanh nghiệp, tổ chức hoặc hộ/cá nhân kinh doanh. - Ví dụ: "Công ty TNHH ABC" hoặc "Hộ kinh doanh Nguyễn Văn B". [03] Mã số thuế - Ghi mã số thuế đã được cơ quan thuế cấp. - Ví dụ: "0301234567". [04] Tên đại lý thuế (nếu có) - Nếu người nộp thuế sử dụng dịch vụ của đại lý thuế thì ghi tên đại lý thuế. Nếu không có, bỏ trống. - [05] Mã số thuế của đại lý thuế - Chỉ điền khi có khai báo mục [04]. - Đơn vị tiền - Ghi rõ: "đồng Việt Nam". II. Phần bảng kê dữ liệu hóa đơn bán ra Cột (1) – Số thứ tự: Đánh số tăng dần từng dòng (1, 2, 3...). Cột (2) – Số hóa đơn: Ghi đúng số của hóa đơn điện tử đã phát hành. Cột (3) – Ngày, tháng, năm lập hóa đơn: Ghi chính xác theo định dạng dd/mm/yyyy. Ví dụ: "25/04/2025". Cột (4) – Tên người mua: Ghi đầy đủ họ tên cá nhân hoặc tên tổ chức mua hàng hóa, dịch vụ. Cột (5) – Mã số thuế người mua: Nếu người mua có mã số thuế, ghi vào cột này. Nếu không có, để trống. Cột (6) – Doanh thu chưa có thuế GTGT: Ghi giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng. Cột (7) – Thuế GTGT: Ghi số tiền thuế GTGT tương ứng với doanh thu tại cột (6), theo mức thuế suất áp dụng. Cột (8) – Ghi chú: Ghi các thông tin cần lưu ý thêm (nếu có). Có thể để trống nếu không cần bổ sung thông tin. III. Phân loại theo từng nhóm thuế suất - Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT: + Điền các hóa đơn liên quan tại mục này. + Tổng doanh thu không có thuế được cộng ở dòng “Tổng”. - Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 0%: + Áp dụng chủ yếu với hàng xuất khẩu, cung ứng ra nước ngoài hoặc một số dịch vụ đặc thù. + Cần có chứng từ chứng minh đủ điều kiện hưởng thuế suất 0%. - Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5%: + Gồm một số mặt hàng thiết yếu theo quy định của pháp luật (ví dụ: nước sạch, thuốc chữa bệnh...). - Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 10%: + Áp dụng với phần lớn hàng hóa, dịch vụ còn lại. IV. Tổng hợp cuối bảng - Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT (*): + Cộng tất cả doanh thu tại cột (6) của các dòng tổng ở các nhóm 2, 3, 4. - Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ():** + Cộng tất cả thuế GTGT tại cột (7) của các dòng tổng ở các nhóm 2, 3, 4. |
Ngoài thông tin về Mẫu số 03/DL-HĐĐT: Cách điền tờ khai hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra còn có những thông tin sau:
>>> Mẫu số 06/ĐN-PSĐT: Hướng dẫn viết đơn đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã CQT từng lần phát sinh?
Mẫu số 03/DL-HĐĐT: Cách điền tờ khai hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra?
Các bên sử dụng thông tin hóa đơn điện tử bao gồm những ai?
Căn cứ theo khoản 2 Điều 46 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Khoản 28 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/06/2025 có quy định cụ thể về đối tượng cung cấp thông tin, sử dụng thông tin hóa đơn điện tử như sau:
Đối tượng cung cấp thông tin, sử dụng thông tin hóa đơn điện tử
...
2. Các bên sử dụng thông tin hóa đơn điện tử bao gồm:
a) Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; các tổ chức, cá nhân là người mua hàng hóa, dịch vụ;
b) Các cơ quan quản lý nhà nước sử dụng thông tin hóa đơn điện tử để: thực hiện các thủ tục hành chính theo quy định của pháp luật; kiểm tra tính hợp pháp của hàng hóa lưu thông trên thị trường; phục vụ hoạt động tố tụng, thanh tra, kiểm tra, kiểm toán;
c) Các tổ chức tín dụng sử dụng thông tin hóa đơn điện tử để thực hiện các thủ tục về thuế, thủ tục thanh toán qua ngân hàng;
d) Các tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử;
đ) Các tổ chức sử dụng thông tin chứng từ điện tử khấu trừ thuế thu nhập cá nhân; chứng từ điện tử khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số;
e) Cơ quan quản lý thuế nước ngoài phù hợp với điều ước quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.”
Như vậy, thông qua quy định trên thì các bên được phép sử dụng thông tin hóa đơn điện tử bao gồm:
[1] Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Là người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc người mua hàng hóa, dịch vụ.
[2] Các cơ quan quản lý nhà nước
Sử dụng thông tin hóa đơn để thực hiện thủ tục hành chính, kiểm tra tính hợp pháp của hàng hóa lưu thông, phục vụ hoạt động tố tụng, thanh tra, kiểm tra, kiểm toán.
[3] Tổ chức tín dụng
Dùng thông tin hóa đơn để thực hiện các thủ tục thuế và thanh toán qua ngân hàng.
[4] Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử
Hỗ trợ vận hành và quản lý hệ thống hóa đơn điện tử.
[5] Tổ chức sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế
Bao gồm thuế thu nhập cá nhân và thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
[6] Cơ quan quản lý thuế nước ngoài
Theo các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên, có quyền sử dụng thông tin hóa đơn điện tử phục vụ công tác quản lý thuế.
Từ khóa: Mẫu số 03/DL-HĐĐT Cách điền tờ khai hóa đơn Chứng từ hàng hóa Dịch vụ bán ra Tờ khai hóa đơn Hóa đơn điện tử
- Nội dung nêu trên được NhanSu.vn biên soạn và chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho các tư vấn chuyên sâu từ chuyên gia.
- Điều khoản được áp dụng (nếu có) có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc. Quý khách vui lòng kiểm tra lại thông tin trước khi áp dụng.
- Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền, nội dung của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ email hotrophaply@NhanSu.vn;
Phân biệt chuyên môn điều tiết, hải quan, thuế, trợ cấp xã hội và cấp phép của Chính phủ?
Người có 03 năm công tác pháp luật mới được bổ nhiệm công chứng viên đúng không?
Chứng chỉ hành nghề kiến trúc hết thời hạn sử dụng có được gia hạn không?
Tư vấn giám sát thi công xây dựng có bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề hoạt động xây dựng hay không?
Bác sĩ muốn được cấp lại giấy phép hành nghề cần đáp ứng những điều kiện gì?
Hồ sơ đăng ký dự thi Thẩm phán tòa án nhân dân năm 2025 gồm những gì?
Công chứng viên công bố công khai di chúc lưu giữ tại tổ chức hành nghề công chứng ra sao?
Công chứng viên chỉ được công chứng ngoài trụ sở của tổ chức hành nghề công chứng trong trường hợp nào?
Công chứng viên có bắt buộc phải tham gia Hội công chứng viên khi hành nghề công chứng từ 1 7 2025 không?
Lập hóa đơn sai thời điểm bị phạt bao nhiêu tiền? Kế toán cần biết để tránh mất tiền oan?
