Tra cứu mã tiểu mục nộp thuế TNCN mới nhất 2025 theo Thông tư 324, Thông tư 93 của Bộ Tài chính

Bài viết dưới đây sẽ nêu ra bảng mã tiểu mục nộp thuế TNCN mới nhất 2025 theo Thông tư 324, Thông tư 93 của Bộ Tài chính.

Đăng bài: 05:00 02/08/2025

Tra cứu mã tiểu mục nộp thuế TNCN mới nhất 2025 theo Thông tư 324, Thông tư 93 của Bộ Tài chính (Hình từ Internet)

Tra cứu mã tiểu mục nộp thuế TNCN mới nhất 2025 theo Thông tư 324, Thông tư 93

Theo Thông tư 324/2016/TT-BTC, tiểu mục là phân loại chi tiết của Mục, dùng để phân loại các khoản thu, chi ngân sách nhà nước chi tiết theo các đối tượng quản lý trong từng Mục.

Tiểu mục được mã hóa theo 4 ký tự, với các giá trị có hàng đơn vị từ 1 đến 9, trong đó giá trị 9 cuối cùng trong khoảng của Mục dùng chỉ tiểu mục khác (hạch toán khi có hướng dẫn cụ thể). Các Tiểu mục thu, chi được bố trí trong khoảng 50 giá trị liền sau của Mục thu, chi trong cân đối tương ứng. Riêng các Mục vay và trả nợ gốc vay khoảng cách là 20 giá trị.

Hiện nay mã tiểu mục nộp thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 thực hiện theo quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 324/2016/TT-BTC được bổ sung bởi khoản 5 Điều 1 Thông tư 93/2019/TT-BTC và Công văn 9682/BTC-KBNN năm 2025.

Chi tiết mã tiểu mục nộp thuế TNCN mới nhất 2025 theo Thông tư 324, Thông tư 93 như sau:

	Mã số Mục	Mã số Tiểu mục	TÊN GỌI	Ghi chú
I. PHẦN THU
Nhóm 0110:			THU THUẾ, PHÍ VÀ LỆ PHÍ

Tiểu nhóm 0111:			Thuế thu nhập và thu nhập sau thuế thu nhập

Mục	1000		Thuế thu nhập cá nhân	Các khoản thuế Thu nhập cá nhân do cơ quan chi trả thu nhập thực hiện hoặc do cá nhân thực hiện (Mục 1000 “Thuế thu nhập cá nhân”) nếu do cơ quan thuế cấp cơ sở quản lý thì hạch toán chương 857 “Hộ gia đình, cá nhân”
Tiểu mục		1001	Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công
		1003	Thuế thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân
		1004	Thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân
		1005	Thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn (không gồm chuyển nhượng chứng khoán)
		1006	Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản
		1007	Thuế thu nhập từ trúng thưởng
		1008	Thuế thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
		1012	Thuế thu nhập từ thừa kế, quà biếu, quà tặng khác trừ bất động sản
		1014	Thuế thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản
		1015	Thuế thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
		1049	Thuế thu nhập cá nhân khác

Ai là người nộp thuế TNCN năm 2025 theo quy định hiện hành?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành và các văn bản hướng dẫn có liên quan, đối tượng nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:

- Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

- Đối với cá nhân là công dân của quốc gia, vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và là cá nhân cư trú tại Việt Nam thì nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân được tính từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam (được tính đủ theo tháng) không phải thực hiện các thủ tục xác nhận lãnh sự để được thực hiện không thu thuế trùng hai lần theo Hiệp định tránh đánh thuế trùng giữa hai quốc gia.

- Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

Việc xác định cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú được dựa trên các điều kiện như sau:

[1] Đối với cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày.

Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú.

Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo hướng dẫn tại điểm này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:

+ Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú:

(i) Đối với công dân Việt Nam: nơi ở thường xuyên là nơi cá nhân sinh sống thường xuyên, ổn định không có thời hạn tại một chỗ ở nhất định và đã đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú.

(ii) Đối với người nước ngoài: nơi ở thường xuyên là nơi ở thường trú ghi trong Thẻ thường trú hoặc nơi ở tạm trú khi đăng ký cấp Thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp.

+ Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, cụ thể như sau:

(i) Cá nhân chưa hoặc không có nơi ở thường xuyên theo hướng dẫn tại điểm b.1, khoản 1, Điều này nhưng có tổng số ngày thuê nhà để ở theo các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế cũng được xác định là cá nhân cư trú, kể cả trường hợp thuê nhà ở nhiều nơi.

(ii) Nhà thuê để ở bao gồm cả trường hợp ở khách sạn, ở nhà khách, nhà nghỉ, nhà trọ, ở nơi làm việc, ở trụ sở cơ quan,... không phân biệt cá nhân tự thuê hay người sử dụng lao động thuê cho người lao động.

Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định tại khoản này nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là cá nhân cư trú của nước nào thì cá nhân đó là cá nhân cư trú tại Việt Nam.

Việc chứng minh là đối tượng cư trú của nước khác được căn cứ vào Giấy chứng nhận cư trú. Trường hợp cá nhân thuộc nước hoặc vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định thuế với Việt Nam không có quy định cấp Giấy chứng nhận cư trú thì cá nhân cung cấp bản chụp Hộ chiếu để chứng minh thời gian cư trú.

[2] Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện nêu tại [1].

Cơ sở pháp lý: Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007; Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 119/2014/TT-BTC).

Kỳ tính thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân cư trú, cá nhân không cư trú ra sao?

Đối với cá nhân cư trú, kỳ tính thuế TNCN năm 2025 được quy định như sau:

- Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;

- Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;

- Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

Đối với cá nhân không cư trú, kỳ tính thuế TNCN được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.

Cơ sở pháp lý: Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012).

Xem thêm

3 Trần Thanh Rin

Từ khóa: Mã tiểu mục nộp thuế TNCN Thuế TNCN Kỳ tính thuế TNCN Tra cứu mã tiểu mục nộp thuế TNCN Thuế thu nhập cá nhân

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của NhanSu.vn, chỉ mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng (nếu có) có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc. Quý khách vui lòng kiểm tra lại thông tin trước khi áp dụng;

- Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền, nội dung của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ email hotrophaply@NhanSu.vn;