Mã chương tiểu mục nộp thuế TNCN mới nhất áp dụng từ ngày 01/7/2025 ra sao?

Bài viết dưới đây sẽ cập nhật mã chương tiểu mục nộp thuế TNCN mới nhất áp dụng từ ngày 01/7/2025 theo quy định mới của Bộ Tài chính.

Đăng bài: 20:00 29/07/2025

Mã chương tiểu mục nộp thuế TNCN mới nhất áp dụng từ ngày 01/7/2025 ra sao? (Hình từ Internet)

Mã chương tiểu mục nộp thuế TNCN mới nhất áp dụng từ ngày 01/7/2025 ra sao?

Ngày 16/06/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 41/2025/TT-BTC sửa đổi Thông tư 123/2014/TT-BTС hướng dẫn tổ chức vận hành, khai thác Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và Kho bạc (TABMIS); Thông tư 18/2020/TT-BTC hướng dẫn đăng ký và sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước; Thông tư 324/2016/TT-BТС quy định hệ thống mục lục ngân sách Nhà nước đã được sửa đổi tại Thông tư 93/2019/TT-BTC, Thông tư 51/2022/TT-BTC và Thông tư 84/2024/TT-BTC.

Tại Thông tư này, Bộ Tài chính đã có những sửa đổi liên quan đến mã chương tiểu mục nộp thuế TNCN.

Cụ thể, khoản 1, khoản 2, khoản 4 Điều 2 Thông tư 324/2016/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi khoản 7 Điều 3 Thông tư 41/2025/TT-BTC như sau:

Điều 2. Phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo “Chương”

1. Nội dung phân loại

Chương dùng để phân loại thu, chi ngân sách nhà nước dựa trên cơ sở hệ thống tổ chức của các cơ quan, tổ chức trực thuộc một cấp chính quyền (gọi chung là cơ quan chủ quản) được tổ chức quản lý ngân sách riêng. Mỗi cấp ngân sách bố trí một Chương đặc biệt (Các quan hệ khác của ngân sách) để phản ánh các khoản thu, chi ngân sách không thuộc dự toán giao cho các cơ quan, tổ chức.

2. Mã số hóa nội dung phân loại

a) Chương được mã số hóa theo 3 ký tự theo từng cấp quản lý: Đối với cơ quan ở cấp trung ương, mã số từ 001 đến 399; đối với cơ quan ở cấp tỉnh, mã số từ 400 đến 599; đối với cơ quan cấp xã, mã số từ 800 đến 989.

...

4. Danh mục mã Chương

Danh mục mã Chương được quy định chi tiết tại Phụ lục số I ban hành kèm theo Thông tư này. Sở Tài chính hướng dẫn việc hạch toán mã số Chương trên địa bàn để phù hợp với thực tế tổ chức ở địa phương; không ban hành mã số khác với Thông tư này.

Với thay đổi nêu trên, để nộp thuế thu TNCN thì người nộp thuế cần xác định đúng mã chương nộp thuế TNCN và nộp theo mục, tiểu mục đúng loại.

Theo danh mục mã chương tại Phụ lục I Thông tư 324/2016/TT-BTC và các văn bản sửa đổi bổ sung (trong đó có Phụ lục ban hành kèm theo Công văn 9682/BTC-KBNN năm 2025), các tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh và người nộp thuế sử dụng mã Chương nộp thuế như sau:

Mã số	Tên	Ghi chú
854	Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh
855	Doanh nghiệp tư nhân
856	Hợp tác xã
857	Hộ gia đình, cá nhân

Đồng thời, tiểu mục nộp thuế TNCN theo quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 324/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung Thông tư 93/2019/TT-BTC, Thông tư 41/2025/TT-BTC) và hướng dẫn tại Công văn 9682/BTC-KBNN năm 2025:

	Mã số Mục	Mã số Tiểu mục	TÊN GỌI	Ghi chú
I. PHẦN THU
Nhóm 0110:			THU THUẾ, PHÍ VÀ LỆ PHÍ

Tiểu nhóm 0111:			Thuế thu nhập và thu nhập sau thuế thu nhập

Mục	1000		Thuế thu nhập cá nhân	Các khoản thuế Thu nhập cá nhân do cơ quan chi trả thu nhập thực hiện hoặc do cá nhân thực hiện (Mục 1000 “Thuế thu nhập cá nhân”) nếu do cơ quan thuế cấp cơ sở quản lý thì hạch toán chương 857 “Hộ gia đình, cá nhân”
Tiểu mục		1001	Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công
		1003	Thuế thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân
		1004	Thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân
		1005	Thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn (không gồm chuyển nhượng chứng khoán)
		1006	Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản
		1007	Thuế thu nhập từ trúng thưởng
		1008	Thuế thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
		1012	Thuế thu nhập từ thừa kế, quà biếu, quà tặng khác trừ bất động sản
		1014	Thuế thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản
		1015	Thuế thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
		1049	Thuế thu nhập cá nhân khác

Đối tượng phải nộp thuế TNCN năm 2025 là đối tượng nào?

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng phải nộp thuế TNCN năm 2025 là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Trong đó:

[1] Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

[2] Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại [1].

Kỳ tính thuế TNCN năm 2025 quy định ra sao theo luật hiện hành?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, kỳ tính thuế TNCN năm 2025 quy định như sau:

- Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú:

+ Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;

+ Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;

+ Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

- Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.

Cơ sở pháp lý: Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012).

Xem thêm