Nhấn vào mũi tên để hiển thị chuyên mục con hoặc nhấn vào tiêu đề để lọc theo chuyên mục cha
Toàn bộ tiền tăng ca phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay sao?
Đánh thuế thu nhập cá nhân đối với toàn bộ tiền tăng ca hay sao? Tiền tăng ca tính thuế TNCN đối với như thế nào?
Cách tính tiền tăng ca như thế nào?
Tăng ca được hiểu là làm thêm giờ. Khi sử dụng lao động làm thêm giờ (tăng ca) cần phải đáp ứng một số điều kiện tại Điều 107 Bộ luật Lao động 2019.
Theo quy định tại khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động tăng (làm thêm giờ) sẽ được trả lương theo đơn giá tiền lương, hoặc tiền lương thực trả. Cụ thể tiền tăng ca được tính như sau:
- Nếu người lao động đi làm vào ngày thường: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 150% lương
- Nếu người lao động đi làm vào ngày nghỉ hàng tuần: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 200% lương
- Nếu người lao động đi làm vào ngày nghỉ lễ Tết, ngày nghỉ có hưởng lương: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 300% lương, chưa kể tiền lương ngày lễ Tết đối với người hưởng lương ngày.
Xem thêm
>>>Cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ như thế nào?
Toàn bộ tiền tăng ca phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay sao? (Hình từ Internet)
Toàn bộ tiền tăng ca phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay sao?
Căn cứ theo điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:
Các khoản thu nhập được miễn thuế
1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
...
i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau:
i.1) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Ví dụ 2: Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ
i.2) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
...
Theo quy định, thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 là các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Có thể hiểu rằng, tiền tăng ca được miễn thuế TNCN nhưng sẽ không được miễn toàn bộ mà chỉ miễn đối với phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định.
Tiền tăng ca được miễn thuế = Toàn bộ tiền tăng ca được trả - Tiền tăng ca tính theo ngày làm việc bình thường.
Mới
>>>Làm việc tại đại lý thuế thì nhân viên đại lý thuế phải có phải ký hợp đồng lao động không?
Tiền tăng ca tính thuế TNCN như thế nào?
Căn cứ theo khoản 2, 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC có nội dung bị bãi bỏ bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định như sau:
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:
1. Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư này trừ (-) các khoản giảm trừ sau:
a) Các khoản giảm trừ gia cảnh theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều 9 Thông tư này.
b) Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 9 Thông tư này.
c) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 9 Thông tư này.
2. Thuế suất
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:
...
Theo đó, tính thuế thu nhập cá nhân với tiền tăng ca của người lao động như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.
Trong đó, thuế suất sẽ được xác định theo biểu thuế lũy tiến từng phần sau:
|
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (đơn vị: triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/năm (đơn vị: triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
|
1 |
Đến 5 |
Đến 60 |
5 |
|
2 |
Trên 5 đến 10 |
Trên 60 đến 120 |
10 |
|
3 |
Trên 10 đến 18 |
Trên 120 đến 216 |
15 |
|
4 |
Trên 18 đến 32 |
Trên 216 đến 384 |
20 |
|
5 |
Trên 32 đến 52 |
Trên 384 đến 624 |
25 |
|
6 |
Trên 52 đến 80 |
Trên 624 đến 960 |
30 |
|
7 |
Trên 80 |
Trên 960 |
35 |
Hướng dẫn các bước tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca:
Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập nhận được - Khoản được miễn thuế (khoản tiền được trả cao hơn)
Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Lưu ý: cần xác định đúng thuế suất căn cứ vào biểu thuế lũy tiến từng phần
- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của NHÂN SỰ. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về email [email protected];
- Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ email [email protected];
Bài viết liên quan
Cá nhân không cư trú là ai? Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định như thế nào?
Hình thức thu thuế thu nhập cá nhân là gì?
Công ty có quyền công khai thông tin nộp thuế của người lao động hay không? Người nộp thuế thu nhập cá nhân có quyền biết thời hạn giải quyết hoàn thuế không?
Người lao động nào thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam? Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu nào?
Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với lương hưu không? Người lao động về hưu phải đóng thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nào? Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào?
Phụ cấp độc hại có nằm trong diện chịu thuế thu nhập cá nhân? Thu nhập từ tiền lương áp dụng biểu thuế nào?
Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng? Trường hợp nào thì được hoàn thuế TNCN trong năm 2024?
CBCCVC được nghỉ Tết Âm lịch 2025 bao nhiêu ngày? Thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?
Chính lịch nghỉ Tết Âm lịch bắt đầu vào ngày mấy? Quy định về trình tự thủ tục gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như thế nào?
Ngày bao nhiêu là hạn chót nộp hồ sơ khai thuế quý 4 năm nay? Quy định về trình tự thủ tục gia hạn thời hạn nộp thuế như thế nào?
Người hưởng lương hưu có phải nộp thuế TNCN khi được tăng lương hưu hay không? 03 lần tăng lương hưu cho người lao động từ 1/7/2024, cụ thể ra sao?
Từ khóa liên quan
Xem nhiều nhất gần đây
Năm 2025, ai bị phạt khi chở người không đội nón bảo hiểm? Trưởng Công an xã có quyền xử phạt hành vi chở người không đội nón bảo hiểm hay không?
Mức xử phạt lỗi không gương xe máy 2025 bị phạt bao nhiêu tiền? Ai là người có thẩm quyền xử phạt hành vi không gắn gương chiếu hậu bên trái đối với xe máy? Các hình thức nộp phạt?
Năm 2025, xe máy chỉ lắp 1 gương chiếu hậu bên trái liệu có bị xử phạt? Mức xử phạt đối với lỗi xe không gương được quy định như thế nào? Quy định về kích thước gương chiếu hậu xe gắn máy ra sao?
Người điều khiển xe máy không có giấy phép lái xe sẽ bị phạt bao nhiêu tiền?
Vạch xương cá là gì? Lỗi đè lên vạch xương cá năm 2025 đối với xe ô tô, xe máy bị phạt bao nhiêu tiền?
Mức xử phạt đối với hành vi không đội mũ bảo hiểm năm 2025 là bao nhiêu? Cá nhân có hành vi vi phạm không đội mũ bảo hiểm có được yêu cầu xử lý phạt tại chỗ hay không?
Năm 2025, mức xử phạt đối với hành vi điều khiển xe máy đi sai làn đường là bao nhiêu? Thẩm quyền lập biên bản vi phạm giao thông đường bộ từ năm 2025 được quy định như thế nào?
Tại Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV đã thông qua Luật Phòng cháy, chữa cháy và Cứu nạn, cứu hộ 2024 với 8 Chương, 55 Điều.
Làm thế nào để tra cứu phạt nguội tại tra web Cục Đăng Kiểm Việt Nam www.vr.org.vn?
Chính thức cấm thuốc lá điện tử theo Nghị quyết 173? Ai là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt?
