Thông báo nâng cấp ứng dụng HTKK 5.3.8 đáp ứng Nghị quyết 204/2025/QH15 và các nội dung phát sinh

Thông báo nâng cấp ứng dụng HTKK 5.3.8 đáp ứng Nghị quyết 204/2025/QH15 và các nội dung phát sinh

Cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.3.8 đáp ứng Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội về giảm thuế giá trị gia tăng đồng thời cập nhật một số nội dung phát sinh trong quá trình triển khai HTKK 5.3.7, cụ thể như sau:

1. Nâng cấp ứng dụng HTKK đáp ứng Nghị quyết 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT

Nâng cấp chức năng kê khai đối với các tờ khai 01/GTGT (TT80/2021), 04/GTGT (TT80/2021), 01/CNKD (TT40/2021), 01/TTS (TT40/2021), cụ thể như sau:

- Sửa tên tên phụ lục PL 142/2024/QH15 - 174/2024/QH15 khi chọn phụ lục đính kèm tờ khai thành PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15

- Cập nhật hiệu lực cho phép đính kèm PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15 như sau:

+ Đối với tờ khai 01/GTGT (TT80/2021): Cho phép đính kèm khi chọn ngành nghề "Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường", "Hoạt động thăm dò, khai thác dầu khí", "Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính" đối với các kỳ thuế:

++Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026

++Kỳ quý: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026

+ Đối với tờ khai 04/GTGT (TT80/2021):

Trường hợp không tích chọn thu hộ: Kỳ tháng là từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026; Kỳ quý là từ quý 3/2024 đến quý 4/2026; Kỳ lần phát sinh từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2026

Trường hợp tích chọn thu hộ: Kỳ tháng là từ tháng 07/2024 đến tháng 06/2025; Kỳ quý là từ quý 3/2024 đến quý 4/2026

+ Đối với tờ khai 01/CNKD (TT40/2021):

++ Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026

++Kỳ quý: Từ quý 3/2024 đến quý 4/2026

++Kỳ theo lần phát sinh: Từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2026

+ Đối với tờ khai 01/TTS (TT40/2021):

++Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026

++Kỳ quý: Từ quý 3/2024 đến quý 4/2026

++Kỳ theo lần thanh toán: "Từ kỳ thanh toán" đến "Đến kỳ thanh toán" có giao với khoảng thời gian từ 01/07/2024 đến 31/12/2026

2. Cập nhật một số nội dung phát sinh

- Tờ khai 20-ĐK-TH-TCT: Cập nhật cho phép kết xuất XML tờ khai

- Chức năng kê khai thông tin doanh nghiệp/người nộp thuế: Cập nhật cho phép nhập thông tin đơn vị chủ quản, thông tin đại lý thuế

- Tờ khai 02/GTGT (TT80/2021): Cập nhật không cảnh báo đỏ tại chỉ tiêu [10] Tỉnh/Thành phố khi NNT đã nhập đúng thông tin địa chỉ của dự án đầu tư

- Cập nhật chức năng kết xuất XML: Kết xuất đúng Cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ được chọn tại màn hình nhập kỳ tính thuế

- Tờ khai 02/PH (TT80/2021): Cho phép kê khai tiểu mục 2618 – phí bảo vệ môi trường đối với nước thải khi kê khai kỳ tính thuế 2025

- Tờ khai 01/GTGT (TT80/2021):

+ Tại tờ khai 01/GTGT: Cập nhật cho phép nhập chỉ tiêu [10] Mã số thuế đơn vị phụ thuộc/Mã số địa điểm kinh doanh là 10 số

+ Tại tờ khai 01/KHBS: Mục B – số thuế thu hồi hoàn và tiền chậm nộp: Cho phép nhập Cơ quan thuế

+ Tờ khai 05/KK-TNCN (TT80/2021): Tại mục I của phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN, cập nhật bỏ ràng buộc bắt trùng chỉ tiêu [09] Cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ, kiểm tra bắt trùng chỉ tiêu "Xã/phường/đặc khu" giữa các dòng

Bắt đầu từ ngày 18/07/2025, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.3.8 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Mọi phản ánh, góp ý của tổ chức, cá nhân nộp thuế được gửi đến cơ quan Thuế theo các số điện thoại, hộp thư hỗ trợ NNT về ứng dụng HTKK do cơ quan Thuế cung cấp.

Thông báo nâng cấp ứng dụng HTKK 5.3.8 đáp ứng Nghị quyết 204/2025/QH15 và các nội dung phát sinh (Hình từ Internet)

Thời điểm xác định thuế GTGT được quy định như thế nào?

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:

- Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

+ Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

+ Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

+ Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

+ Dịch vụ viễn thông;

+ Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

+ Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

+ Hoạt động kinh doanh bất động sản;

+ Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

Đối tượng nộp thuế GTGT gồm những ai?

Căn cứ theo Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về người nộp thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/07/2025 gồm:

(1) Tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh).

(2) Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu).

(3) Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (kể cả trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, trừ trường hợp quy định tại (4) và (5); tổ chức sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam.

(4) Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà cung cấp nước ngoài); tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài; tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

(5) Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số.

Xem thêm

• Từ 1/7/2025, thuế giá trị gia tăng đầu vào không được khấu trừ có được tính vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp?
• Hướng dẫn cách xuất hóa đơn thuế GTGT xuống 8% theo phương pháp khấu trừ từ 01/7/2025 đến 31/12/2026?