Mẫu Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu 03/TNDN kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)

Mẫu 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư 80? 

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một văn bản pháp lý do người nộp thuế lập để khai báo các thông tin về thu nhập, chi phí, số thuế phải nộp của doanh nghiệp. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp được lập theo mẫu do Bộ Tài chính quy định.

Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có dạng như sau:

Tải về Mẫu 03/TNDN Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Mẫu 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư 80? (Hình từ Internet)

Cách lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo theo Thông tư 80?

Để lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Thu thập thông tin cần kê khai

Kế toán cần thu thập, tổng hợp các thông tin cần kê khai trên tờ khai quyết toán khai thuế TNDN, bao gồm:

- Thông tin về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ trụ sở chính, địa chỉ hoạt động,...

- Thông tin về thu nhập: doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế,...

- Thông tin về số thuế phải nộp: số thuế TNDN tạm tính, số thuế TNDN tạm nộp, số thuế TNDN còn phải nộp,...

Bước 2: Kê khai thông tin trên tờ khai

Kế toán thực hiện kê khai các thông tin đã thu thập, tổng hợp được vào tờ khai quyết toán thuế TNDN theo đúng quy định.

- Các chỉ tiêu từ [1] đến [10] điền thông tin tương ứng;

- Chỉ tiêu [A1]: kế toán kê khai tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế theo quy định của pháp luật về kế toán;

- Các chỉ tiêu từ [B1] đến [B15] xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008;

- Các chỉ tiêu từ [C1] đến [C17] là thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Các chỉ tiêu từ [D1] đến [D8] là thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản;

- Các chỉ tiêu từ [E1] đến [E6] là thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ;

- Các chỉ tiêu từ [G1] đến [G5] là thuế TNDN đã tạm nộp;

- Các chỉ tiêu từ [H1] đến [H3] là chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp;

- Các chỉ tiêu từ [I1] đến [I2] kế toán kê khai số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế (I= E-G = I1+I2).

Bước 3: Ký và đóng dấu tờ khai

Theo quy định người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế phải ký và đóng dấu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN. Cuối cùng kế toán sẽ thực hiện nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế trong thời hạn quy định thông qua Cổng thông tin Thuế Điện tử của Bộ Tài chính.

Cụ thể thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN được quy định như sau: 

Tờ khai quyết toán thuế TNDN quý: Nộp trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm: Nộp trước ngày 30 tháng 3 của năm tiếp theo.

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định ra sao?

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định như sau:

Kỳ tính thuế

1. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với doanh nghiệp nước ngoài được quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này.

Như vậy, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với doanh nghiệp nước ngoài được quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.

Xem thêm

• Dự án đầu tư mới cần đáp ứng những điều kiện gì để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp?