Mẫu tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế từ 01/7/2025 mới nhất (Mẫu số 01/KHBS kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)

Áp dụng mẫu tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế mới nhất từ ngày 01/7/2025

Thông tư 40/2025/TT-BTC đã điều chỉnh một số nội trong mẫu tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo Mẫu số 01/KHBS kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Cụ thể, thay thế từ “huyện” tại tiêu đề cột 4 điểm 2 mục I phần A mẫu 01/KHBS tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bằng cụm từ “Xã/ phường/đặc khu”.

Theo đó, mẫu tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế từ 01/7/2025 mới nhất sẽ thực hiện theo mẫu dưới đây.

Một số ghi chú trong mẫu 01/KHBS tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế:

- Thông tin <…> chỉ là ví dụ.

- Chỉ tiêu [01]: Ký hiệu mẫu biểu của tờ khai người nộp thuế khai bổ sung.

- Chỉ tiêu [02]: Mã giao dịch điện tử của tờ khai lần đầu có sai, sót cần bổ sung, điều chỉnh.

- Chỉ tiêu [04]: Số thứ tự lần người nộp thuế khai bổ sung so với tờ khai lần đầu đã được cơ quan thuế thông báo chấp nhận.

- Chỉ tiêu A: Xác định số thuế phải nộp, tiền chậm nộp (nếu có), số thuế được khấu trừ hoặc số thuế đề nghị hoàn điều chỉnh tăng/giảm giữa tờ khai bổ sung so với tờ khai cùng kỳ liền kề trước đó đã nộp và được cơ quan thuế chấp nhận, ví dụ:

+ Tờ khai bổ sung lần 1: Là số chênh lệch giữa tờ khai bổ sung lần 1 với tờ khai lần đầu của kỳ tính thuế;

+ Tờ khai bổ sung lần 2: Là số chênh lệch giữa tờ khai bổ sung lần 2 với tờ khai bổ sung lần 1 của kỳ tính thuế.

+ Chỉ tiêu [10] +[11] = Chỉ tiêu [07] phụ lục 01-1/KHBS.

+ Chỉ tiêu [12] = Chỉ tiêu [08] phụ lục 01-1/KHBS.

+ Chỉ tiêu [13] = Chỉ tiêu [09] phụ lục 01-1/KHBS.

- Chỉ tiêu B: Số thuế thu hồi hoàn và tiền chậm nộp (nếu có): Người nộp thuế kê khai khi tự phát hiện số tiền thuế đã được hoàn không đúng quy định phải nộp trả NSNN.

+ Số tiền thu hồi hoàn: Chênh lệch giữa tờ khai bổ sung với tờ khai cùng kỳ liền kề trước đó, ví dụ:

(i) Tờ khai bổ sung lần 1: Là số chênh lệch giữa tờ khai bổ sung lần 1 với tờ khai lần đầu của kỳ tính thuế;

(ii) Tờ khai bổ sung lần 2: Là số chênh lệch giữa tờ khai bổ sung lần 2 với tờ khai bổ sung lần 1 của kỳ tính thuế.

+ Thông tin Quyết định hoàn, Lệnh hoàn theo thông tin số tiền đã được hoàn thuế. Trường hợp có nhiều Quyết định, Lệnh hoàn thì khai nhiều dòng tương ứng với từng số tiền thu hồi hoàn.

Mẫu tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế từ 01/7/2025 mới nhất (Mẫu số 01/KHBS kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)

Quy định chung về hồ sơ khai thuế theo Luật Quản lý thuế 2019

Cụ thể tại Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hồ sơ khai thuế như sau:

[1] Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là tờ khai thuế tháng.

[2] Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.

[3] Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:

- Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp;

- Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết; các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

[4] Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:

- Tờ khai thuế;

- Hóa đơn, hợp đồng và chứng từ khác có liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

[5] Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ hải quan theo quy định của Luật Hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế.

[6] Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế;

- Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp;

- Tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

[7] Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia trong trường hợp người nộp thuế là công ty mẹ tối cao của tập đoàn tại Việt Nam có phát sinh giao dịch liên kết xuyên biên giới và có mức doanh thu hợp nhất toàn cầu vượt mức quy định hoặc người nộp thuế có công ty mẹ tối cao tại nước ngoài mà công ty mẹ tối cao có nghĩa vụ lập báo cáo lợi nhuận liên quốc gia theo quy định của nước sở tại.

Xem thêm

• Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế mới nhất gồm giấy tờ gì?
• Link Tải về iTaxViewer 2.5.2 mới nhất của Tổng cục Thuế?