Hàng hóa dịch vụ dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/7/2025?

Hàng hóa dịch vụ dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/7/2025?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (Đã hết hiệu lực) quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

...

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;

b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;

c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các Điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này phải có hợp đồng ký kết với bên ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.

Việc thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu dưới hình thức thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, trả nợ thay Nhà nước được coi là thanh toán qua ngân hàng.

Hiện hành, theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (Có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) quy định như sau:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

…

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

…

Theo đó, theo quy định cũ trước ngày 01/7/2025, hàng hóa dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng thì không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khẩu trừ thuế GTGT đầu vào.

Tuy nhiên, theo quy định hiện hành thì từ ngày 01/7/2025 thì bắt buộc với mọi hàng hóa dịch vụ mua vào thì đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (kể cả trên hay dưới 20 triệu đồng).

Như vậy, từ các quy định nêu trên thì để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì các hàng hóa dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ từ ngày 01/7/2025.

Trên đây là thông tin về "Hàng hóa dịch vụ dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/7/2025?"

Hàng hóa dịch vụ dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/7/2025? (Hình từ Internet)

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định ra sao?

Căn cứ theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng

1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

b) Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

...

Như vậy, theo quy định nêu trên thì thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng bao gồm:

- Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

- Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào từ 01/7/2025 được quy định như thế nào?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định:

Theo đó, điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

[1] Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài.

[2] Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

[3] Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại mục [1], [2] nêu trên còn phải có:

- Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ;

- Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ;

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;

- Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu;

- Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). 

Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

Xem thêm

• Hướng dẫn về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa mua vào từ 5 triệu đồng?
• Từ 1/7/2025, không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong trường hợp nào?