Cách điền tờ khai thuế TNCN tháng 5 2025 chính xác?

Cách điền tờ khai thuế TNCN tháng 5 2025 chính xác?

Căn cứ theo Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC thì Mẫu 05/KK-TNCN Tờ khai thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công áp dụng đối với tổ chức, cá nhân phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân trong tháng/quý, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.  

- Kỳ khai thuế theo tháng áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng hoặc trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập lựa chọn khai thuế theo tháng.

- Kỳ khai thuế theo quý áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, bao gồm cả tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

Tải về Mẫu 05/KK-TNCN

Dưới đây là cách điền tờ khai thuế TNCN tháng 5 2025 theo Mẫu 05/KK-TNCN chính xác như sau:

Phần I: Thông tin chung

[01] Kỳ tính thuế:

- Ghi rõ kỳ tính thuế là tháng hoặc quý và năm tương ứng.

- Ví dụ: "Tháng 5 năm 2025" hoặc "Quý II năm 2025".

[02] Lần đầu:

- Nếu là lần đầu nộp tờ khai trong kỳ tính thuế thì đánh dấu “x” vào ô này.

[03] Bổ sung lần thứ:

- Nếu tờ khai là khai bổ sung thì ghi rõ số lần khai bổ sung (lần 1, lần 2...).

[04] Tên người nộp thuế:

- Ghi đầy đủ tên tổ chức/cá nhân trả thu nhập theo giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc giấy tờ pháp lý.

[05] Mã số thuế:

- Ghi mã số thuế của tổ chức/cá nhân trả thu nhập đã được cấp.

[06] Địa chỉ:

- Ghi địa chỉ trụ sở chính hoặc địa chỉ thường trú đã đăng ký với cơ quan thuế.

[07] Quận/Huyện:

- Ghi rõ quận/huyện nơi tổ chức/cá nhân đặt trụ sở.

[08] Tỉnh/Thành phố:

- Ghi rõ tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính.

[09] Điện thoại | [10] Fax | [11] Email:

- Ghi thông tin liên hệ (có thể bỏ trống nếu không có).

[12] Tên đại lý thuế (nếu có):

- Nếu có ủy quyền cho đại lý thuế thì ghi tên đại lý.

[13] Mã số thuế của đại lý thuế:

- Ghi mã số thuế của đại lý.

[14] Hợp đồng đại lý thuế:

- Ghi số và ngày hợp đồng đại lý thuế.

[15] Phân bổ thuế:

- Nếu có đơn vị phụ thuộc tại tỉnh khác nơi trụ sở chính thì đánh dấu “x”.

Phần II: Kê khai chỉ tiêu thu nhập và thuế

[16] Tổng số người lao động:

- Ghi tổng số người lao động được trả thu nhập trong kỳ.

[17] Cá nhân cư trú có HĐLĐ:

- Ghi số người có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.

[18] Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế:

- Là tổng số cá nhân bị khấu trừ thuế trong kỳ = [19] + [20].

[19] Cá nhân cư trú:

- Ghi số cá nhân cư trú bị khấu trừ thuế.

[20] Cá nhân không cư trú:

- Ghi số cá nhân không cư trú bị khấu trừ thuế.

[21] Tổng thu nhập chịu thuế:

Là tổng thu nhập chịu thuế của tất cả cá nhân = [22] + [23].

[22] Cá nhân cư trú:

- Ghi thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú.

[23] Cá nhân không cư trú:

- Ghi thu nhập chịu thuế của cá nhân không cư trú.

[24] Thu nhập từ bảo hiểm nhân thọ nước ngoài:

- Ghi tổng thu nhập từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc của DN bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam.

[25] Thu nhập được miễn theo hợp đồng dầu khí:

- Nếu có, ghi tổng thu nhập được miễn theo Hợp đồng dầu khí.

[26] Tổng thu nhập phải khấu trừ:

- Là tổng thu nhập thuộc diện phải khấu trừ thuế = [27] + [28].

[27] Cá nhân cư trú:

- Ghi thu nhập của cá nhân cư trú phải khấu trừ.

[28] Cá nhân không cư trú:

- Ghi thu nhập của cá nhân không cư trú phải khấu trừ.

[29] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ:

- Là tổng số thuế đã khấu trừ = [30] + [31].

[30] Cá nhân cư trú:

- Ghi số thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân cư trú.

[31] Cá nhân không cư trú:

- Ghi số thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân không cư trú.

[32] Thuế khấu trừ từ bảo hiểm nhân thọ nước ngoài:

- Ghi số thuế khấu trừ tương ứng với khoản thu nhập tại chỉ tiêu [24].

Công thức: [32] = [24] × 10%.

Cách điền tờ khai thuế TNCN tháng 5 2025 theo Mẫu 05/KK-TNCN chính xác?

Khi nào là hạn chót nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tháng 5 2025?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định cụ thể về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

...

Như vậy, thông qua quy định trên thì hạn chót nộp tờ khai thuế TNCN tháng 5 2025 chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng, tức là ngày 20/06/2025.

Bên cạnh đó, trường hợp thời hạn tờ khai thuế TNCN trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật Dân sự 2015 (Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?

Theo Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 thì địa điểm nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

2. Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì địa điểm nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của cơ chế đó.

3. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.

4. Chính phủ quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp sau đây:

a) Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh;

b) Người nộp thuế thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh;

c) Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu từ đất; cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản;

d) Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế quyết toán thuế thu nhập cá nhân;

đ) Người nộp thuế thực hiện khai thuế thông qua giao dịch điện tử và các trường hợp cần thiết khác.

Theo đó, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

- Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

- Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì địa điểm nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của cơ chế đó.

- Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan 2014.

- Chính phủ quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp sau đây:

+ Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh;

+ Người nộp thuế thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh;

+ Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu từ đất; cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản;

+ Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế quyết toán thuế thu nhập cá nhân;

+ Người nộp thuế thực hiện khai thuế thông qua giao dịch điện tử và các trường hợp cần thiết khác.

Xem thêm

• Hướng dẫn cách lập tờ khai đăng ký người phụ thuộc cho người nước ngoài 2025 chi tiết nhất?