Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025?

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025?

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

- Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 như sau:

[1] Thuế môn bài:

Căn cứ theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được xác định dựa trên doanh thu bình quân hàng năm như sau:

Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí môn bài cho các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định, hoặc các hộ kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, và dịch vụ hậu cần nghề cá.

Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu/năm: 300.000 đồng/năm.

Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu/năm: 500.000 đồng/năm.

Doanh thu trên 500 triệu/năm: 1.000.000 đồng/năm.

Hộ kinh doanh cá thể thành lập mới sau ngày 25/02/2020: Miễn lệ phí môn bài cho năm đầu tiên.

[2] Thuế giá trị gia tăng:

Căn cứ theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về công thức tính thuế giá trị gia tăng như sau:

Trong đó: Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.

[3] Thuế thu nhập cá nhân:

Căn cứ theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về công thức tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Đối với cá nhân nộp thuế khoán mà không đủ 12 tháng kinh doanh:

Trong đó: Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Lưu ý: Doanh thu 100 triệu đồng/năm được tính cho 12 tháng. Nếu kinh doanh không trọn năm, thu nhập chịu thuế sẽ tính theo số tháng hoạt động.

Doanh thu tính thuế GTGT và TNDN gồm toàn bộ tiền bán hàng, gia công, hoa hồng và cung ứng dịch vụ trong kỳ.

Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán dùng hóa đơn thuế, doanh thu tính thuế được xác định như sau:

Nếu hộ kinh doanh cá thể không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế, doanh thu tính thuế sẽ chỉ là:

Lưu ý: Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể phải nộp thêm các thuế khác gồm: Thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên.

Ngoài cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ còn có: 

>>>> Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác nhất?

>>>> Hướng dẫn cách tính thuế FO4 chi tiết, đơn giản nhất?

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025? (Hình từ Internet)

Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện như thế nào?

Căn cứ theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

1. Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Như vậy, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.