Cách tính tiền hoàn thuế TNCN chính xác nhất?

Cách tính tiền hoàn thuế TNCN chính xác nhất?

Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, số tiền thuế TNCN được hoàn sẽ được tính theo công thức:

Số thuế TNCN được hoàn = Số thuế TNCN đã nộp – Số thuế TNCN phải nộp

Chi tiết cách xác định:

Số thuế đã nộp: Là tổng số tiền người lao động đã tạm nộp vào ngân sách Nhà nước hoặc số tiền ghi trên chứng từ khấu trừ thuế do đơn vị chi trả cung cấp.

Số thuế phải nộp được tính theo công thức:

[(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) : 12 tháng] × Thuế suất × 12 tháng

Kết quả tính toán:

- Nếu thuế đã nộp lớn hơn thuế phải nộp → Người lao động được hoàn thuế.

- Nếu thuế đã nộp nhỏ hơn thuế phải nộp → Không được hoàn thuế, thậm chí có thể phải nộp thêm.

Lưu ý thêm:

Đối với cá nhân tự quyết toán thuế qua ứng dụng eTax Mobile, số tiền thuế được hoàn cũng sẽ được hệ thống tự động tính toán và hiển thị trên ứng dụng.

Ví dụ: Tính số tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thông tin của anh A:

- Thu nhập bình quân hàng tháng: 25.000.000 đồng

- Tổng thu nhập trong năm: 25.000.000 đồng x 12 tháng = 300.000.000 đồng

Các khoản giảm trừ gồm:

- Giảm trừ bản thân: 132.000.000 đồng/năm

- Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 58.000.000 đồng/năm

=> Tổng giảm trừ: 190.000.000 đồng

Thuế suất áp dụng: 10%

Tổng số thuế đã tạm nộp trong năm: 15.000.000 đồng

Bước 1: Tính thu nhập tính thuế trong năm

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Tổng các khoản giảm trừ

Thu nhập tính thuế = 300.000.000 đồng – 190.000.000 đồng = 110.000.000 đồng

Bước 2: Tính số thuế TNCN phải nộp

Thuế TNCN phải nộp = 110.000.000 đồng x 10% = 11.000.000 đồng

Bước 3: So sánh số thuế đã nộp với số thuế phải nộp

Số thuế đã nộp: 15.000.000 đồng

Số thuế phải nộp: 11.000.000 đồng

Kết luận:

Vì số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp (15 triệu > 11 triệu), anh A sẽ được hoàn lại số tiền thuế nộp thừa là:

15.000.000 đồng – 11.000.000 đồng = 4.000.000 đồng

Vậy anh A được hoàn thuế TNCN là 4.000.000 đồng.

Cách tính tiền hoàn thuế TNCN chính xác nhất?

Điều kiện nào để cá nhân được hoàn thuế TNCN?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về trường hợp cá nhân được hoàn thuế như sau:

Quản lý thuế và hoàn thuế

...

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Ngoài ra, theo quy định tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về việc hoàn thuế như sau:

Hoàn thuế

1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

4. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Như vậy, căn cứ theo các quy định trên thì cá nhân sẽ được hoàn thuế TNCN khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

[1] Có mã số thuế cá nhân

Cá nhân phải đã đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

[2] Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế sau:

- Đã nộp thừa tiền thuế: Số thuế TNCN đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.

- Không đến mức phải nộp thuế: Đã nộp thuế nhưng tổng thu nhập tính thuế trong năm không vượt mức chịu thuế.

- Theo quyết định của cơ quan nhà nước: Những trường hợp đặc biệt khác được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép hoàn thuế.

[3] Hình thức hoàn thuế tùy thuộc vào cách quyết toán:

- Cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập: Việc hoàn thuế được thực hiện thông qua tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập, có thể bù trừ với các khoản thuế khác, hoặc hoàn lại nếu cá nhân có yêu cầu.

- Cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế: Có thể chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau, thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế nơi quyết toán.

[4] Không bị xử phạt nếu nộp chậm hồ sơ:

Nếu cá nhân phát sinh hoàn thuế nhưng nộp hồ sơ quyết toán muộn, sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính vì chậm khai thuế.

Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN năm 2025?

Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 (một số nội dung bị bãi bỏ bởi khoản 13 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024) quy định về thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế như sau:

[1] Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau

Thời hạn giải quyết: Không quá 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế thông báo chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ.

Hành động của cơ quan thuế:

- Ra quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế, hoặc

- Thông báo chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước hoàn thuế nếu cần thiết, hoặc

- Thông báo từ chối hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.

[2] Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn thuế

Thời hạn giải quyết: Không quá 40 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế thông báo chấp nhận hồ sơ.

Hành động của cơ quan thuế:

- Ra quyết định hoàn thuế nếu hồ sơ đủ điều kiện, hoặc

- Từ chối hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.

Lưu ý quan trọng:

- Thời hạn trên được tính theo ngày làm việc, không bao gồm ngày lễ, Tết, hoặc ngày nghỉ cuối tuần.

- Trường hợp cần bổ sung hồ sơ, cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản. Thời gian người nộp thuế giải trình hoặc bổ sung không tính vào thời hạn giải quyết.

- Nếu cơ quan thuế không giải quyết đúng thời hạn, thì đây được xem là hành vi chậm xử lý hồ sơ hoàn thuế.