Người lao động có thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất 35%?


Đối tượng nộp thuế bao gồm những ai? Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN với mức thuê suất là 35%? Phải nộp thuế TNCN đối với những khoản tiền lương, tiền công nào?

Đăng bài: 13/12/2024 05:33

Nội dung chính

    Đối tượng nào phải nộp thuế TNCN?

    Căn cứ vào quy định tại Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP thì người nộp thuế TNCN được xác định như sau:

    - Người nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

    + Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;

    + Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

    - Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

    + Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

    + Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:

    ++ Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú;

    ++ Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

    Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là đối tượng cư trú của nước nào thì cá nhân đó là đối tượng cư trú tại Việt Nam.

    - Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú tại Việt Nam

    Như vậy, người nộp thuế TNCN bao gồm: cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập chịu thuế ở trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam; cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

    Đối tượng nào phải nộp thuế TNCN?

    Đối tượng nào phải nộp thuế TNCN?(Hình từ Internet)

    Người lao động có thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất 35%?

    Căn cứ tại khoản 2 Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 6 Nghị định 12/2015/NĐ-CP) quy định biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

    Bậc thuế

    Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)

    Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)

    Thuế suất (%)

    1

    Đến 60

    Đến 5

    5

    2

    Trên 60 đến 120

    Trên 5 đến 10

    10

    3

    Trên 120 đến 216

    Trên 10 đến 18

    15

    4

    Trên 216 đến 384

    Trên 18 đến 32

    20

    5

    Trên 384 đến 624

    Trên 32 đến 52

    25

    6

    Trên 624 đến 960

    Trên 52 đến 80

    30

    7

    Trên 960

    Trên 80

    35

    Căn cứ vào quy định tại khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

    Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
    1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nhân (×) với thuế suất 20%.
    2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định như đối với thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 8 Thông tư này.
    ...

    Bên cạnh đó, theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu người lao động không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng thì khi có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế với mức 10% trên thu nhập.

    Như vậy, dựa vào những quy định nêu trên thì có thể thấy, chỉ có người lao động cư trú tại Việt Nam và có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên sau khi đã trừ các khoản giảm trừ gia cảnh mà có thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng (960 triệu đồng/năm) thì sẽ phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất 35%.

    Những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công nào phải nộp thuế TNCN?

    Căn cứ tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) quy định về thu nhập chịu thuế thì những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế TNCN bao gồm:

    - Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

    - Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp sau:

    + Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

    + Phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

    + Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;

    + Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

    + Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật Lao động 2019;

    + Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

    Bài viết liên quan

    14-12-2024

    Theo quy định hiện hành cá nhân trực tiếp sử dụng lao động đương nhiên có quyền xử lý kỷ luật lao động hay không?

    14-12-2024

    Các hành vi phân biệt đối xử với người lao động vì lý do tham gia công đoàn là gì? Công đoàn Việt Nam gồm bao nhiêu cấp? Hợp tác quốc tế về công đoàn bao gồm những nội dung nào?

    14-12-2024

    Dân quân thường trực có phải là đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc không? Dân quân thường trực tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc thì được hưởng những chế độ nào?

    14-12-2024

    Dân quân thường trực có phải là đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc không? Dân quân thường trực tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc thì được hưởng những chế độ nào?

    14-12-2024

    Mức đóng, phương thức và thời hạn đóng BHXH của người lao động đi làm việc ở nước ngoài như thế nào? Căn cứ đóng bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?

    13-12-2024

    Sổ quản lý lao động ghi những thông tin gì về người lao động? Trách nhiệm lập sổ quản lý lao động thuộc về ai? Mức xử phạt hành vi không xuất trình sổ quản lý lao động?

    13-12-2024

    Có yêu cầu năng lực hành vi dân sự đối với người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam hay không? Năng lực hành vi dân sự của NLĐNN làm việc ở Việt Nam theo pháp luật nước nào?

    14-12-2024

    Theo quy định hiện hành cá nhân trực tiếp sử dụng lao động đương nhiên có quyền xử lý kỷ luật lao động hay không?

    14-12-2024

    Các hành vi phân biệt đối xử với người lao động vì lý do tham gia công đoàn là gì? Công đoàn Việt Nam gồm bao nhiêu cấp? Hợp tác quốc tế về công đoàn bao gồm những nội dung nào?

    14-12-2024

    Dân quân thường trực có phải là đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc không? Dân quân thường trực tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc thì được hưởng những chế độ nào?

    14-12-2024

    Dân quân thường trực có phải là đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc không? Dân quân thường trực tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc thì được hưởng những chế độ nào?

    14-12-2024

    Theo quy định hiện hành cá nhân trực tiếp sử dụng lao động đương nhiên có quyền xử lý kỷ luật lao động hay không?

    14-12-2024

    Các hành vi phân biệt đối xử với người lao động vì lý do tham gia công đoàn là gì? Công đoàn Việt Nam gồm bao nhiêu cấp? Hợp tác quốc tế về công đoàn bao gồm những nội dung nào?

    14-12-2024

    Dân quân thường trực có phải là đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc không? Dân quân thường trực tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc thì được hưởng những chế độ nào?

    14-12-2024

    Mức đóng, phương thức và thời hạn đóng BHXH của người lao động đi làm việc ở nước ngoài như thế nào? Căn cứ đóng bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?

    Xem nhiều nhất gần đây

    11-12-2024

    Theo quy định hiện hành vùng đang có mức lương tối thiểu cao nhất là vùng mấy?

    13-12-2024

    Ngày 27/11/2024, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Bảo hiểm y tế sửa đổi 2024 với nhiều điểm mới đáng chú ý.<br />

    10-12-2024

    Nếu cha mẹ là người dân tộc thiểu số đã ly hôn và con không sống cùng với cha mẹ thì có được tuyển sinh vào trường phổ thông dân tộc nội trú không? (Câu hỏi từ anh An - Gia Lai).

    11-12-2024

    Theo quy định hiện hành mức lương thử việc là bao nhiêu so với lương chính thức?<br />

    11-12-2024

    Theo quy định hiện hành 09 trường hợp giấy phép lao động sẽ bị thu hồi là gì?

    10-12-2024

    Cho tôi hỏi: Hiện nay, Nhà nước đang có chính sách hỗ trợ xác định danh tính hài cốt liệt sĩ với mức hỗ trợ là bao nhiêu? (Câu hỏi từ chị Quỳnh Anh - Lào Cai).

    05-12-2024

    Kiểm điểm cuối năm với đảng viên là một hoạt động quan trọng trong công tác xây dựng, quản lý Đảng, được thực hiện định kỳ vào cuối mỗi năm. Đây là quá trình phê bình và tự phê bình, trong đó đảng viên tự đánh giá về bản thân và lắng nghe ý kiến góp ý từ tổ chức Đảng và đồng chí trong chi bộ.

    11-12-2024

    Theo quy định hiện hành lao động nào nhận mức lương thấp hơn lương tối thiểu vùng?

    12-12-2024

    Bảo hiểm xã hội được đóng dựa trên căn cứ nào? Viên chức có mức đóng, phương thức và thời hạn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc như thế nào?

    12-12-2024

    Bảo hiểm xã hội được đóng dựa trên căn cứ nào? Viên chức có mức đóng, phương thức và thời hạn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc như thế nào?