Việc đăng ký mã số thuế là bắt buộc đối với người lao động hay không?

Mã số thuế của người lao động được quy định như thế nào?

Theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 quy định:

- Mã số thuế cá nhân là một dãy số gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế. Mã số này được cấp để giúp cơ quan thuế quản lý các nghĩa vụ thuế của cá nhân.

Khái niệm cụ thể về mã số thuế cá nhân có thể được rút ra như sau:

+ Mã số thuế cá nhân là mã số duy nhất, dùng để quản lý thuế đối với cá nhân nộp thuế. Mã số này giúp kê khai thuế thu nhập cá nhân và các nghĩa vụ thuế khác của người nộp thuế một cách chính xác và hiệu quả.

+ Mã số thuế cá nhân là một công cụ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân, đồng thời giúp cơ quan thuế theo dõi các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ các nguồn khác nhau.

Với mã số thuế cá nhân, cá nhân có thể kê khai, nộp thuế và theo dõi các nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác, đồng thời giảm thiểu sai sót trong quá trình quản lý thuế.

Xem thêm

>>>Người lao động có bắt buộc phải đăng ký mã số thuế trước khi đi làm không?

Việc đăng ký mã số thuế là bắt buộc đối với người lao động hay không?

Căn cứ theo Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 quy định:

Thời hạn đăng ký thuế lần đầu

1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì thời hạn đăng ký thuế là thời hạn đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

2. Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày sau đây:

a) Được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định thành lập;

b) Bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;

c) Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay; tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh;

d) Ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định dầu khí;

đ) Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân;

e) Phát sinh yêu cầu được hoàn thuế;

g) Phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.

3. Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế; đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật trong trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế.

Căn cứ theo quy định người lao động không bắt buộc phải đăng ký mã số thuế trước khi bắt đầu công việc hay trước khi ký hợp đồng lao động. Tuy nhiên, khi có nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh, hoặc trong các trường hợp khác yêu cầu đăng ký mã số thuế (ví dụ như ký hợp đồng, phát sinh nghĩa vụ thuế, yêu cầu hoàn thuế), người lao động cần thực hiện đăng ký mã số thuế.

Điều quan trọng là người sử dụng lao động có trách nhiệm đăng ký mã số thuế thay cho người lao động nếu người lao động chưa có mã số thuế. Việc này phải được thực hiện trong 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Khi đó, người lao động không cần tự mình đăng ký mã số thuế mà sẽ được tổ chức chi trả thu nhập (người sử dụng lao động) đăng ký thay.

Như vậy, người lao động không cần phải lo lắng về việc đăng ký mã số thuế trước khi đi làm. Khi có nghĩa vụ thuế phát sinh, người sử dụng lao động sẽ thực hiện việc đăng ký mã số thuế cho họ.

Mới

>>>Nhiệm vụ quyền hạn của Kiểm toán Nhà nước trong lĩnh vực quản lý thuế?

Người lao động có bắt buộc phải đăng ký mã số thuế trước khi đi làm không?

Công ty không đăng ký mã số thuế cho nhân viên sẽ bị phạt bao nhiêu tiền?

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định:

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

b) Thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh quá thời hạn quy định, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

c) Không thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh.

3. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.

4. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên;

b) Không thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

Căn cứ theo quy định trên thì nếu công ty có trách nhiệm đăng ký mã số thuế thay cho nhân viên nhưng không thực hiện đúng thời hạn, công ty sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế với các mức phạt như sau:

- Phạt cảnh cáo: Nếu công ty chậm đăng ký mã số thuế từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng: Nếu chậm đăng ký mã số thuế từ 01 ngày đến 30 ngày, không có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng: Nếu chậm đăng ký mã số thuế từ 31 đến 90 ngày.

- Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng: Nếu chậm đăng ký mã số thuế từ 91 ngày trở lên.

Ngoài ra, công ty sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính nếu có hành vi không thực hiện nghĩa vụ đăng ký thuế, khai, nộp thuế thay cho nhân viên theo các quy định này. Do đó, công ty cần chú ý đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đăng ký mã số thuế đúng thời hạn để tránh các hình thức xử phạt.